银行预期信用损失模型运用的信贷风险承担效应研究

作者：邹冉著

页数：162页

出版社：经济管理出版社

出版日期：2024

ISBN：9787509697207

电子书格式：pdf/epub/txt

内容简介

本书从行业信贷配置视角考察了预期信用损失模型运用对银行信贷风险承担行为的影响及其作用机制，并在此基础上进一步结合我国金融监管制度，探讨了金融监管因素对上述效应的影响。结果发现：第一，银行运用预期信用损失模型后，将通过贷款损失准备计提显著抑制高风险行业信贷配置规模，且该效应具有一定持续性。上述抑制效应可能来自两条路径：一是预期信用损失模型运用导致的资本充足率下降，对银行信贷风险承担行为产生了约束效应；二是预期信用损失模型运用下，贷款损失准备计提及时性的提高加强了风险信息传递的有效性，进而抑制了信贷风险承担行为。进一步研究还表明，高风险行业信贷配置规模的下降最终导致银行整体风险水平也降低，但同时银行利润效率未显著受损。第二，预期信用损失模型下贷款损失准备计提对高风险行业信贷配置规模的抑制效应在资本充足率较低、信用风险较高的银行中更显著，但在流动性风险不同的银行中不存在显著差异。第三，我国商业银行在效益监管环境下存在显著的贷款损失准备盈余平滑行为，而该行为的进一步影响表现为：预期信用损失模型运用之后，银行因向上盈余管理而少计提的贷款损失准备将显著提高银行对高风险行业的信贷配置规模，且该效应在盈利能力较低的银行、城商行和农商行以及非上市银行中更显著。此外，预期信用损失模型运用下能够真实反映银行信用风险的非相机型贷款损失准备计提，能够显著抑制银行对高风险行业的信贷配置规模。本书不仅拓展了银行风险承担影响因素和预期信用损失模型运用经济后果的研究，同时为如何有效提升预期信用损失模型的风险防控功能以及相关金融监管制度应如何与之协调完善提供了重要政策启示。

作者简介

邹冉，2021年6月毕业于厦门大学会计学系，获管理学博士学位。同年进入集美大学工作，现为集美大学财经学院会计系教师。主要研究方向为商业银行会计与风险管理、企业财务、内部控制与审计等。目前已在《会计研究》财会月刊》等期刊发表学术论文数篇，并主持福建省社会科学基金重点项目和福建省中青年教师教育科研项目各1项，同时参与了多项国家级、省部级和市厅级课题。

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