作者：闻君
页数：479
出版社：北京工业大学出版社
出版日期：2008
ISBN：9787563918676
电子书格式：pdf/epub/txt
本书特色
本书具有以下三大特点：
第一，体系全面。书中所列举的组织管理制度、经营企划管理制度、人力资源管即制度、
行政管理制度、后勤管理制度、营销管理制度、财务管理制度，审计与统计管理制度、采购与
物流管理制度、生产管理制度和基本建设管理制度等11个方面涵盖r公司管理的各个层面．一
般公司管理需要的制度在本书中都可以找到。
第二，内容实用。书中选择的苦『5是一般公i二i二l使用概率最高的制度条例，它们对于人多数公
司都是通用的，部分制度甚至不加修改，直接拿来作为各公司的管理制度使用。
第三，资料新颖。本书中的制度是根据我国最新的有关政策和法律法规编制而成的。国家
法律法规往往是笼统的原则性的觇定，而公『d制度必须更准确详尽，可直接运作，本书满足了
这一需求。
节选
在市场竞争日趋激烈的知识经济时代里，中国公司和外国公司共同面临着如何
发展的问题。
有多少公司曾经一度掌握市场先机和优势，如今却在作垂死挣扎；更有很多公
司昙花一现，成立不久就销声匿迹了。为什么会这样?有一个很重要的原因，就是 ‘
这些公司缺乏科学合理的管理制度。邓小平说“制度建设更带有根本性、全局性、
稳定性和长期性”，公司依靠资本而生存，依靠制度而运行。
没有一整套科学的、系统的、规范的管理制度，公司管理必定是混乱的，毫无
成效的。管理制度是工作人员相互监督、共同遵守的准则规范；是决策者管理思想
的集中反映；是民主集中制的体现；是规范化管理的具体表现。为保证公司的各项
工作顺利进行，应根据公司本身的工作内容、规律、特点制定出系统的管理制度。
并在工作中严格贯彻执行，做到有章可依，有据可查。
中国已正式成为wTO的成员，中国的公司企业也将与外国先进企业站在同一
平台上参与竞争。置身于经济全球化的环境，面对国际竞争的挑战与经营管理国际
化的必然选择，中国的公司企业必须正视在制度建设上与外国先进公司企业的差距．
立足自身的实际状况，逐步建立和完善适合公司企业发展的制度，并形成制度文化。
以此提升公司企业市场综合竞争能力。
“国有国法”，“家有家规”，公司管理制度必须出自公司相关责任部门，或经其
审查批准；管理制度必须按照公司内部规定的程序制作，如果法律对公司管理制度
的制定又规定了特定的程序，必须遵循该程序；管理制度必须向公司员工公示；管
理制度是规范，是有关权利义务的规定，并非针对个别人或个别事件。
不同的公司有不同的规章制度，大体上来说，公司管理制度包括公司的人力资
源管理制度、行政管理制度、财务管理制度等一切规章制度。公司管理制度是实观
公司目标的有力措施和手段，是企业进行正常的生产经营管理所必需的，它是一种
强有力的保证。好的公司管理制度必须是科学、完善、实用的管理方式的体现。
公司管理制度有以下几种功能：依法制定的管理制度可以保障公司合法有序地
运作；好的公司管理制度可以保障公司的运作有序化、规范化，降低公司营运作成
本；管理制度可以防止管理的任意性，保护职工的合法权益；制定和实施合理的管
理制度能满足职工公平感的需要；优秀的管理制度能够通过合理的设置权利义务责
任。使职工能预测到自己的行为和努力的后果，激励员工为公司的目标和使命努力
奋斗。
每个公司的具体情况不同，管理制度也不会全都一样。它们可长可短，篇幅不
一，多者洋洋万言，少者仅有薄几页，但是它们都在不同程度地发挥着作用。篇幅
长的管理制度的优点在于规定了所有的人做何事及所有的事如何做，可谓是面面俱
到，管理有序，“有法可依”；其缺点在于增加了管理成本。篇幅短的管理制度，其
优点在于简明扼要，运行成本较低；其缺点在于规定的面较窄，例外情形较多，经
常出现一事一议的现象，不便于控制。
为了帮助各类公司更好地建立和完善公司内部管理制度，我们精心编写了这本
书，它适合一般公司制定管理制度的实际需要。在先进的管理理论和实际操作经验
指导下，根据我国最新的有关政策和不律法规，我们在书中精选了国内外成功企业
的管理制度作为范本，从组织管理制度、经营企划管理制度、人力资源管理制度、
行政管理制度、后勤管理制度、营销管理制度、财务管理制度、审计与统计管理制
度、采购与物流管理制度、生产管理制度和基本建设管理制度等11个方面进行体系
建构，体现了公司管理的原则和规程，本书将抽象的理论融入科学具体的操作制度
之中，是一个切实可行、可资借鉴的操作范本体系。
本书具有以下三大特点：
第一，体系全面。书中组织管理制度、经营企划管理制度、人力资源管理制度、
行政管理制度、后勤管理制度、营销管理制度、财务管理制度、审计与统计管理制
度、采购与物流管理制度、生产管理制度和基本建设管理制度等11个方面涵盖了公
司管理的各个层面，一般公司管理需要的制度在本书中都可以找到。
第二，内容实用。书中选择的都是一般公司使用几率最高的制度条例，书中各
项制度对于大多数公司都是通用的，部分制度甚至可以不加修改，直接拿来作为本
公司的管理制度使用。
第三，资料新颖。本书中的制度是根据我国最新的有关政策和法律法规编制而
成的，国家法律法规往往是笼统的原则性的规定，而公司制度必须更准确详尽，可
直接运作，本书满足了这一需求。
当然，公司管理制度的规范性要求公司管理制度呈稳定和动态的统一，一成不
变的管理制度一定不能适应外界环境的变化，但经常变化的管理制度也不是好制度。
公司应该根据自身发展的需要而实现管理制度的相对的稳定和动态的变化。公司管
理制度的制定是一个长期的、不断完善的过程，在参照本书的同时，还要根据公司
内外部环境的变化和不断出现的问题进行调整、修订和完善。
为便于读者阅读、使用，我们在文书范例前面还对该类制度的概念、制定原则、
主要内容进行了简明、准确的说明。
本书内容全面、新颖，具有极强的科学性、实用性，是律师、各类企业管理人
员以及法律顾问等人士第一的权威参考工具书。
科学合理的公司管理制度将使企业运作平稳、流畅、高效，并可防患于未然。
愿本书能为贵公司的管理制度建设贡献一分力量。
第六章 审计与统计管理制度制定及范例
一、公司审计管理制度和统计管理制度的概念
公司审计管理制度是公司为了更好地贯彻执行《国务院关于审计工作的暂行规
定》，结合本公司具体情况，加强公司内部审计监督和有效地开展内部审计工作而
制定的制度。公司设立审计机构，实行内部审计监督制度，是以严肃财经纪律、监
督履行财务责任，改善企业经营管理，促进公司健康发展为H的。
统计工作的基本任务是对企业的生产经营活动情况进行统计调查，统计分析，
提供统计资料，实行统计监督。它是公司为r有效、科学地组织统计工作，保证统
计资料的准确性与及时性，发挥统计工作在企业生产经营活动中的重要作用而制定
的制度。
二、公司审计和统计管理制度的制定原则
建立和制定公司审计与统计管理制度时应该遵循以下原则：
第一，健全，力求完备，以便处理问题时有根有据。
第二，要结合本公司审计与统计的实际情况，经过充分讨论，按有利于贯彻执
行的原则来制定，不能把它当做简单的文字性事务工作来对待。
第三，根据实际需要制定，不定无用的制度，不定不切实际的制度，以达到发
挥实际效果为目的。
第四，不与国家法令相抵触。
第五，公司审计与统计管理制度是一个由许多方面内容组合而成的体系，各方
面的配合与衔接相当重要。所以制定的制度要体系完整，彼此相互配套，避免重复
和相瓦矛盾。
三、公司审计管理制度和统计管理制度的内容
公司审计管理制度的内容主要包括以下几个方面：
1．审计工作的任务
监督检查本公司财务、运销、物资、劳资、计划等经营管理部门及各单位贯彻
执行国家方针、政策、法令和财经制度的情况，以促进部门、单位严格遵守财经
法纪。
2．审计工作程序
审计前的准备工作：确定审计对象(或被审部门)，制订审计方案，指定项目
负责人和参加审计的人员名单。审计方案经总经理批准后下达“审计通知书”，通知
被审部门。被审部门应提供必要的工作条件。
3．审计机构的职权
检查公司所属部门的计划、账目、报表、凭证、业务记录和有关文件资料；检
查资金、财产和物资管理情况；检查内部控制制度的执行情况。有关部门必须如实
提供，不得拒绝、隐匿和销毁。
4．审计机构和人员
公司审计室是总经理直接领导下的一个职能部门，负责公司内部审计工作。本
公司独立核算的部门审计机构的设置，根据实际情况确定，但必须有专人负责审计
工作。公司审计部门由人事部门配备审计人员。
公司统计管理制度的内容主要包括以下几个方面：
第一，统计报表的管理与分工。凡国家统计局、地方统计局和公司主管部门颁
发的一切报表，由相关部门进行编制管理与分工。
第二，统计资料的提供。各科室、车间向外提供统计资料，公布统计数字，一
律以本单位的统计人员所掌握的统计资料为准。
第三，统计资料管理。所有统计资料均为内部文件性质，某些属于机密性质的
资料，均应按公司的相关保密工作规定办理；未经批准，不得向无关人员泄露。
第四，统计数字差错的订正。统计资料发出后，如发现错误，必须立即订正。
受表单位发现数字错误时，应立即通知填报单位订正，填报单位不得推诿或拖延。
第五，统计工作的交接。统计人员调动工作时必须认真办妥交接手续，在未办
妥交接手续以前，原任统计人员不得擅离工作岗位，更不得因工作调动而影响统计
工作的正常进行。
第六，文字说明与分析报告。文字说明与分析报告是统计报表的重要组成部分，
编制统计报表要做到：月报有文字说明，季报、年报有分析报告。
第七，统计纪律。各车间、科室和从事统计工作的人员，必须严格按照统计制
度规定提供统计资料，不准虚报、瞒报、迟报和拒报。
四、范例
(一)公司审计管理制度
审计部门职责范围
第一条公司审计制度的拟定和执行。
第二条 实施内部审计。
第三条 配合外部审计部门和审计机构的审计工作。
第四条 对公司各部门和人员的经济问题进行财务检查，并提出检查报告书和
处理意见。
第五条对财务部、投资证券部日常业务进行财务监督。
第六条宣传审计法规。
资产审计流程
第一条审计目标。
证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属性、计价的正
确性、折旧方法的选用及其计算的正确性。
第二条 内部控制系统测试。
调查了解货币资金内部控制系统；查验签发支票登记簿与签发支票存根；抽验
资金收付款凭证；核实收入货币资金收款收据；检查日记账，抽查银行存款调节表
与库存现金盘点表；检查不相容职务划分情况；检查货币资金收付凭证管理；评价
货币资金内部控制系统。
第三条实质性审查。
1．固定资产入账价值的审查。
2．固定资产增加与减少的审查。
3．固定资产折旧的审查。
4．固定资产结存的审查。
5．在建工程审查。
第四条库存现金审查。
首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结
出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在
场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计
人员共同签字。
收入、成本与费用审计流程
第一条主营业务收入审计。
1．审计目标。
证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性。
2．内部控制系统的测试。
了解并描述内部控制系统，测试销售计划，审查销货合同，检查岗位职责的执!
行情况。
