生活与现代服务业-营改增新政解读与税务处理

目　录 第一篇　“营改增”新政解读……………………………………… 001 第一章　纳税人和扣缴义务人……………………………………… 002 第二章　征税范围…………………………………………………… 016 第三章　税率和征收率……………………………………………… 028 第四章　应纳税额的计算…………………………………………… 033 第五章　纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点……………… 078 第六章　税收减免的处理…………………………………………… 085 第七章　征收管理…………………………………………………… 089 第二篇　“营改增”行业案例评析………………………………… 093 第八章? 现代服务业………………………………………………… 094 第一节? 基本税制分析…………………………………… 096 一、纳税人与扣缴义务人………………………………… 096 二、应税服务范围………………………………………… 097 三、税率和征收率………………………………………… 107 四、应纳税额的计算……………………………………… 109 五、征收管理……………………………………………… 115 六、税收优惠……………………………………………… 118 第二节? 纳税案例解析…………………………………… 121 一、纳税人的选择………………………………………… 121二、扣缴义务人的纳税处理……………………………… 123三、一般纳税人的纳税处理……………………………… 124四、小规模纳税人的纳税处理…………………………… 133五、个人出租不动产的纳税处理………………………… 138六、对适用零税率的跨境应税行为的纳税处理………… 140第三节? 纳税风险提示…………………………………… 143一、现代服务业在“营改增”的过程中出现的涉税风险… … 144二、现代服务业“营改增”涉税风险应对建议………… 145第九章? 生活服务业………………………………………………… 147第一节? 基本税制分析…………………………………… 148一、纳税人与扣缴义务人………………………………… 148二、应税服务范围………………………………………… 148三、税率和征收率………………………………………… 150四、应纳税额的计算……………………………………… 152五、征收管理……………………………………………… 159六、税收优惠……………………………………………… 161第二节? 纳税案例解析…………………………………… 172一、纳税人的身份认定…………………………………… 172二、一般纳税人纳税案例………………………………… 172三、小规模纳税人纳税案例……………………………… 174第三节? 税务风险提示…………………………………… 178一、税务风险……………………………………………… 178二、风险应对建议………………………………………… 182第三篇　税收筹划点睛…………………………………………… 189第十章? 现代服务业………………………………………………… 190第一节? 纳税人视角的税收筹划………………………… 190一、策划原理与技巧……………………………………… 190二、案例分析……………………………………………… 191第二节? 税率视角的税收筹划…………………………… 195一、分别核算销售额……………………………………… 196二、利用税率差异筹划…………………………………… 198第三节? 税基的筹划……………………………………… 205第四节? 交易模式的筹划………………………………… 209第五节? 机构拆分的筹划………………………………… 211第十一章? 生活服务业……………………………………………… 214第一节? 纳税人身份的税收筹划………………………… 214一、一般纳税人…………………………………………… 214二、小规模纳税人………………………………………… 216三、税负临界点分析……………………………………… 216第二节? 税率视角的税收筹划…………………………… 223第三节? 供应商选择的税收筹划………………………… 225第四节? “营改增”过渡时期的税收筹划… …………… 228第五节? 固定资产购置的税收筹划……………………… 229服务业“营改增”特殊疑难问题解答… ………………………… 233 增值税税率及征收率明细表… …………………………………… 249 后　记… ……………………………………………………………… 333