作者：何启超著
页数：441页
出版社：中国政法大学出版社
出版日期：2024
ISBN：9787576414837
电子书格式：pdf/epub/txt
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内容简介
本书对各类不动产的取得环节、保有环节和交易环节进行税法分析，结合实务中税法审判案例，对税法原理进行分析，重点在于纳税争议的解决和税务筹划。本书是基于法律的角度，结合实务中税法审判案例，对税法原理进行分析，重点在于纳税争议的解决和税务筹划，基于该主旨并限于篇幅，忽略了具体税法问题和会计问题的计算过程，更多的是对法律问题进行阐释。具体内容如下：第一章 不动产交易合同对计税基础的关注，第二章契约自由衍生的不动产税法争议，第三章非典型方式取得不动产涉税实务，第四章不动产的土地税和房产税，第五章 居民个人转让二手房税法实务，第六章企业拆搬迁税法实务，第七章不动产金融税法实务，第八章 重资产企业不动产交易主要涉税风险。
作者简介
何启超
北京炜衡律师事务所执业律师，注册会计师（CPA），北京市注册会计师协会会员（非执业）。经济法学硕士，大学本科和研究生就读于中国政法大学。擅长投资并购、税法、刑事辩护、诉讼仲裁。
代理过国内知名企业税务案件，并担任多家公司税务法律顾问。曾发表“虚开增值税专用发票罪无罪辩护的有效事由一未造成国家税款损失”“薇娅偷税案中的’转换收入性质’之法律分析”等文章。
目录
第一章 不动产交易合同对计税基础的关注
第一节 以股权转让替代不动产交易的税负归宿
一、关于以股权转让名义转让不动产行为是否构成偷税的论争
二、关于以股权名义转让不动产行为性质的法律认定
第二节 不动产买卖阴阳合同——孰得与税失
一、以避税为目的阴阳合同之效力判断
二、不动产阴阳合同计税基础导致的税负转嫁
第三节 资产收购和重组特殊性税务处理隐藏的陷阱
一、企业并购重组所得税计税基础的确认规则
二、企业依据59号文并购重组中的陷阱及克服办法
第四节 不动产投资入股计税成市对资本充实责任的影响
一、公司资本原则及股东资本充实责任的公司法规范
二、不动产投资入股计税成本对资本充实责任的影响
第二章 契约自由衍生的不动产税法争议
节 关于不动产转让协议买方税款承担条款的理解与适用
一、不动产转让买方税款承担条款的实务考察及论争
二、不动产转让包税条款的法律解构
三、税款承担条款的意思表示分析
四、税收之债的转让与纳税人诉权的承继问题
第二节 企业与地方政府之间的不动产税收优惠条款
二、投资协议系行政协议、行政允诺抑或民事合同
二、招商引资税收优惠条款的指涉对象
三、地方政府签订的协议是否构成税法禁止的“决定”？
四、关于政府缔约过失责任之探讨
第三节 税收法律关系的原因——民事行为还是民事行为的结果？
一、纳税义务的触发——行为结果事实的既成
二、不动产买卖合同无效、被撤销与税收征纳
三、不动产买卖合同履行不能的税法义务
四、不动产买卖合同解除后的税法义务
五、基于商品房预售合同发生的退税纠纷
六、契税退还的特殊性判断
第三章 非典型方式取得不动产涉税实务
节 合作建房涉税问题
一、合作建房的税收特点及税收优惠
二、实务中合作建房的方式及相应的税法问题
三、合作建房计税成本分担及隐藏的税负转嫁
第二节 挂靠建造不动产涉税问题
一、挂靠行为的法律定性
二、税法上的对外效力抑或实质重于形式？
三、挂靠建房特有的税法风险
第三节 委托代建不动产涉税风险
一、委托代建不动产的税法处理
二、委托代建税收风险救济的事后性
……
第四章 不动产的土地税和房产税
第五章 居民个人转让二手房税法实务
第六章 企业拆搬迁税法实务
第七章 不动产金融税法实务
第八章 重资产企业不动产交易主要涉税风险
第九章 不动产破产税法实务
参考资料
第一节 以股权转让替代不动产交易的税负归宿
一、关于以股权转让名义转让不动产行为是否构成偷税的论争
二、关于以股权名义转让不动产行为性质的法律认定
第二节 不动产买卖阴阳合同——孰得与税失
一、以避税为目的阴阳合同之效力判断
二、不动产阴阳合同计税基础导致的税负转嫁
第三节 资产收购和重组特殊性税务处理隐藏的陷阱
一、企业并购重组所得税计税基础的确认规则
二、企业依据59号文并购重组中的陷阱及克服办法
第四节 不动产投资入股计税成市对资本充实责任的影响
一、公司资本原则及股东资本充实责任的公司法规范
二、不动产投资入股计税成本对资本充实责任的影响
第二章 契约自由衍生的不动产税法争议
节 关于不动产转让协议买方税款承担条款的理解与适用
一、不动产转让买方税款承担条款的实务考察及论争
二、不动产转让包税条款的法律解构
三、税款承担条款的意思表示分析
四、税收之债的转让与纳税人诉权的承继问题
第二节 企业与地方政府之间的不动产税收优惠条款
二、投资协议系行政协议、行政允诺抑或民事合同
二、招商引资税收优惠条款的指涉对象
三、地方政府签订的协议是否构成税法禁止的“决定”？
四、关于政府缔约过失责任之探讨
第三节 税收法律关系的原因——民事行为还是民事行为的结果？
一、纳税义务的触发——行为结果事实的既成
二、不动产买卖合同无效、被撤销与税收征纳
三、不动产买卖合同履行不能的税法义务
四、不动产买卖合同解除后的税法义务
五、基于商品房预售合同发生的退税纠纷
六、契税退还的特殊性判断
第三章 非典型方式取得不动产涉税实务
节 合作建房涉税问题
一、合作建房的税收特点及税收优惠
二、实务中合作建房的方式及相应的税法问题
三、合作建房计税成本分担及隐藏的税负转嫁
第二节 挂靠建造不动产涉税问题
一、挂靠行为的法律定性
二、税法上的对外效力抑或实质重于形式？
三、挂靠建房特有的税法风险
第三节 委托代建不动产涉税风险
一、委托代建不动产的税法处理
二、委托代建税收风险救济的事后性
……
第四章 不动产的土地税和房产税
第五章 居民个人转让二手房税法实务
第六章 企业拆搬迁税法实务
第七章 不动产金融税法实务
第八章 重资产企业不动产交易主要涉税风险
第九章 不动产破产税法实务
参考资料
