作者：许明，王洪翔主编
页数：12,365页
出版社：立信会计出版社
出版日期：2023
ISBN：9787542973757
电子书格式：pdf/epub/txt
内容简介
本书全面系统地介绍了土地增值税的政策、法律法规、征收管理和清算审核实务等方面内容，涵盖了土地增值税管理的各个环节和实际操作中需要考虑的问题，具有很高的实用性和针对性。此外，本书还通过案例分析，将理论知识和实际操作相结合，可为读者提供更加直观、全面的理解和应用。本书的读者对象主要包括税务管理人员、企业财务人员、税务师、律师、会计师事务所从业人员、房地产开发企业人员以及其他相关从业人员等。同时，本书也适合高等院校税务、财务、会计等专业的本科生和研究生使用。
作者简介
许明，山东省税务干部学校高级讲师，注册税务师，注册会计师，国家税务总局师资库成员，国内著名企业税收风险防范专家。具有深厚的财税理论知识和丰富的企业涉税风险防范经验。中税网、中国税网、北京纳税人俱乐部、中华会计网校、铂略企业管理咨询(上海)有限公司等培训机构特聘讲师，“税法直通车”税法解读专家，中税网、中国财税教育网、北大东奥等注册税务师考前培训专职教师。
本书特色
1、深入剖析土地增值税的法律法规和实践操作，详细介绍了土地增值税的计算方法、申报流程、清算审核等实务操作。
2、内容全面，案例详实，是从事土地增值税管理和清算审核工作人员的实用指南。
目录
1 土地增值税概述
1．1 土地增值税的纳税义务人、征税范围和税率
1．1．1 土地增值税的纳税义务人
1．1．2 土地增值税的征税范围
1．1．3 转让股权是否征收土地增值税
1．1．4 土地增值税的税率
1．2 土地增值税的计算步骤
2 房地产转让收入与审核
2．1 收入总额的确认
2．1．1 土地增值税的应税收入类型
2．1．2 一般计税方法下扣除土地价款计算销项税额时的应税收入确认
案例分析 开发项目的土地增值税清算
2．1．3 发票所载金额与合同所载金额的收入确认
2．1．4 代收费用
2．1．5 何为“计税价格明显偏低”，何为“正当理由”
2．1．6 土地增值税的视同销售
2．1．6．1 非直接销售
2．1．6．2 自用房地产
2．1．6．3 拆迁安置房
2．1．6．4 “买-赠”
2．1．7 外币收入的折算
2．1．7．1 直接收款方式
2．1．7．2 分期收款方式
2．2 收入总额的审核
3 扣除项目与审核
3．1 取得土地使用权所支付的金额
3．1．1 取得土地使用权应当关注的问题
3．1．1．1 土地闲置费
3．1．1．2 契税
3．1．1．3 分期开发土地成本分摊
3．1．1．4 分期缴纳土地出让金所支付的利息
3．1．1．5 项目内的配建房支出
3．1．1．6 批量购进土地，分期分批开发时，土地成本的分摊问题
3．1．1．7 地下建筑物是否需要分摊土地成本
案例分析 A房地产开发公司承接烂尾项目继续开发销售时土地成本的加计扣除
3．1．2 取得土地使用权所支付的金额的审核
3．2 房地产开发成本
……
4 应纳税额的计算
5 土地增值税与增值税和企业所得税的差异分析
6 土地增值税优惠政策
7 土地增值税的征收管理
8 房地产开发企业开发流程与会计核算
9 土地增值税清算
10 土地增值税清算实务案例操作
1．1 土地增值税的纳税义务人、征税范围和税率
1．1．1 土地增值税的纳税义务人
1．1．2 土地增值税的征税范围
1．1．3 转让股权是否征收土地增值税
1．1．4 土地增值税的税率
1．2 土地增值税的计算步骤
2 房地产转让收入与审核
2．1 收入总额的确认
2．1．1 土地增值税的应税收入类型
2．1．2 一般计税方法下扣除土地价款计算销项税额时的应税收入确认
案例分析 开发项目的土地增值税清算
2．1．3 发票所载金额与合同所载金额的收入确认
2．1．4 代收费用
2．1．5 何为“计税价格明显偏低”，何为“正当理由”
2．1．6 土地增值税的视同销售
2．1．6．1 非直接销售
2．1．6．2 自用房地产
2．1．6．3 拆迁安置房
2．1．6．4 “买-赠”
2．1．7 外币收入的折算
2．1．7．1 直接收款方式
2．1．7．2 分期收款方式
2．2 收入总额的审核
3 扣除项目与审核
3．1 取得土地使用权所支付的金额
3．1．1 取得土地使用权应当关注的问题
3．1．1．1 土地闲置费
3．1．1．2 契税
3．1．1．3 分期开发土地成本分摊
3．1．1．4 分期缴纳土地出让金所支付的利息
3．1．1．5 项目内的配建房支出
3．1．1．6 批量购进土地，分期分批开发时，土地成本的分摊问题
3．1．1．7 地下建筑物是否需要分摊土地成本
案例分析 A房地产开发公司承接烂尾项目继续开发销售时土地成本的加计扣除
3．1．2 取得土地使用权所支付的金额的审核
3．2 房地产开发成本
……
4 应纳税额的计算
5 土地增值税与增值税和企业所得税的差异分析
6 土地增值税优惠政策
7 土地增值税的征收管理
8 房地产开发企业开发流程与会计核算
9 土地增值税清算
10 土地增值税清算实务案例操作
