作者：李炜光臧建文
页数：288
出版社：浙江人民出版社
出版日期：2023
ISBN：9787213110184
电子书格式：pdf/epub/txt
内容简介
“十三五”时期，国家出台系列减税降费政策；“十四五”时期，财政部将继续执行制度性减税降费政策。可以说，大减税时代已经到来。
本书主要分为三部分：第1部分基于代表性省市民企税负调研座谈，立足真实世界，围绕企业税费负担这一真实问题，跟进近年来我国减税降费实施历程及影响效果；第2部分记录美国2016年减税法案推进过程，依据拉弗曲线理论分析、总结美国此轮减税的基本特征、实施效果及相关启示；第3部分针对企业税费负担的衡量标准确定、企业社保费性质辨析、减税降费与国家治理的关系等问题进行分析，尝试从理论层面探讨减税降费的必要性及可行性。
本书为中国减税降费政策的实施提供参照经验，有助于我们在现代化国家治理框架下认识减税降费的重要性。
作者简介
李炜光
著名学者，天津财经大学财税与公共管理学院教授，曾任中国财政学会理事、中国财税法研究会常务理事、多所大学的兼职教授。现已退休，任中国财政学会财政史研究专业委员会顾问，有多种学术专著和论文面世。现居天津。
臧建文
河北金融学院讲师，上海财经大学博士后。
本书特色
1.符合我国宏观调控政策。大规模减税降费举措是我国“十三五”时期率先启动并持续至今的宏观调控政策，也是积极财政政策及供给侧结构性改革的关键一环，成为应对经济周期、中美贸易摩擦乃至新冠疫情冲击的关键举措，因此，有必要立足企业等市场主体进行观察，记录与分析我国规模性减税降费的传导机制与实施效果。
2.有助于在现代化国家治理框架下认识减税降费的重要性。在2016年规模性减税降费启动之时，围绕企业税费负担是否沉重，怎样采取措施减轻企业税负，为什么要采取减税降费政策等问题，我国经济学界掀起了波及全国范围的企业税负大讨论，是中国历史上前所未有的一次税收研讨活动，对这一讨论的总结将有助于在现代化国家治理框架下认识减税降费的重要性，以启发当下与未来。
3.众多专家学者作序、推荐。张曙光（中国社会科学院研究员）、周天勇（东北财经大学国民经济工程实验室主任）作序，陈志武（香港大学冯氏基金讲席教授）、韦森（复旦大学经济学教授）推荐。
目录
推荐序二 / V
前言 / 001
第1部分 中国减税观察
01民营企业生存发展与税负 / 007
02社保减负中的权利及成本考量 / 018
03国有资本充实社保基金可否缓解社保基金收支可持续问题 / 021
04社保基金决算分析 / 029
05如何走出“社保改革困局” / 039
06现代社保制度改革 / 046
07新一轮减税降费与经济增长 / 051
08增值税减税的政策效应 / 055
09当前持续性的减税举措建议 / 062
10地方政府财税战疫政策分析 / 065
11“五险一金”作为增值税进项抵扣的可行性 / 071
12“五险一金”相关制度改革的紧迫性 / 075
13个人所得税专项附加扣除应避免增加企业隐形成本 / 079
14增加居民工资收入的源头活水 / 083
15住房公积金的“福利幻觉” / 086
16餐饮个体户日记账 / 094
第2部分 美国减税研究
01餐巾纸上的税收革命 / 109
02里根的“河船赌博” / 115
03减税的法律程序与法治思维 / 121
04印第安纳州的智慧 / 126
05一份税改报告引发的争论 / 134
06 10个酒友的故事 / 143
07特朗普的“深情一吻” / 150
08美国减税周年纪 / 155
09老布什“不加税”的故事 / 160
10美国《纳税人法案》 / 163
11美国减税的启示 / 166
12美国21位州长为何写信拥护减税 / 171
13缓缴工薪税 / 174
14美国减税法案中的“机会特区” / 178
第3部分 减税降费探讨
01我国企业税费负担衡量标准 / 187
02“无谓损失”效应及其政策启示 / 212
03交易成本视角下社会保险税费性质 / 218
04我国企业税负计算标准的几个问题 / 228
05行政管制能否解决市场失灵问题 / 239
06财政制度的演化与现代世界的诞生 / 241
07纳税也是纳税者的需要 / 251
08征税、用税与财富创造 / 257
09财政是国家治理的基础和重要支柱 / 261
附录 李炜光访谈录 / 270
