酒店+餐饮服务业会计核算与纳税实操从新手到高手

第1 章 初识酒店餐饮业及会计概述1.1 初识酒店餐饮业…………………………………………………….. 21.1.1 酒店餐饮业的现状与发展前景………………………………………….21.1.2 酒店餐饮业的种类和特点…………………………………………………31.2 酒店餐饮业建账…………………………………………………….. 41.2.1 酒店餐饮业的会计准则与会计制度…………………………………..41.2.2 会计的基本元素——会计要素………………………………………….61.2.3 酒店餐饮业会计的语言——会计科目……………………………….71.2.4 会计岗位的基本职责与会计资料的管理……………………………8第2 章 酒店餐饮业相关资产的账务处理2.1 货币资金的分类和账务核算…………………………………. 142.1.1 库存现金的核算…………………………………………………………….14范例解析 从银行提取现金作为备用金………………………….16范例解析 提供服务收到现金……………………………………….16范例解析 报销现金购买办公用品的支出核算……………….162.1.2 库存现金的盘盈与盘亏处理……………………………………………17范例解析 库存现金盘盈的账务处理……………………………..18范例解析 库存现金盘亏的账务处理……………………………..182.1.3 银行存款的账户分类以及账务核算…………………………………18范例解析 将实收资本存入银行账户的账务处理……………20范例解析 支付购买物料物资的账务处理………………………202.1.4 其他货币资金的核算……………………………………………………..20范例解析 处理取得银行汇票和银行本票的账务处理…….21范例解析 外埠存款的账务处理……………………………………212.2 存货的分类以及账务处理…………………………………….. 222.2.1 购入存货的账务核算……………………………………………………..22范例解析 购入的物料还在途中的账务处理…………………..23范例解析 货款尚未支付，物料已验收入库…………………..232.2.2 发出存货的业务核算……………………………………………………..24范例解析 根据领用单做领用物料的账务处理……………….252.2.3 库存商品的确认与核算…………………………………………………..26范例解析 购入商品验收入库的账务处理………………………262.2.4 低值易耗品的核算…………………………………………………………27范例解析 低值易耗品一次性摊销………………………………..272.2.5 计提存货跌价准备的账务处理………………………………………..27范例解析 对存货计提跌价准备……………………………………28范例解析 对存货跌价准备的转回………………………………..282.2.6 存货清查的方法和账务处理……………………………………………28范例解析 存货盘盈的账务处理……………………………………29范例解析 存货盘亏的账务处理……………………………………292.3 其他流动资产的账务处理…………………………………….. 302.3.1 应收账款及应收票据的核算……………………………………………30范例解析 客人已离店但尚未收到房费的账务处理………..31范例解析 应收承兑汇票的账务处理……………………………..312.3.2 其他应收款的账务处理…………………………………………………..32范例解析 应收员工赔偿款的账务处理………………………….322.3.3 坏账准备的账务处理……………………………………………………..32范例解析 对应收款项计提坏账准备……………………………..332.3.4 预付账款的核算…………………………………………………………….34范例解析 向物料供应商预付货物款……………………………..342.4 固定资产的账务核算……………………………………………. 352.4.1 固定资产取得的账务核算……………………………………………….35范例解析 外购固定资产直接入库的账务处理……………….35范例解析 外购固定资产需要安装的账务处理……………….362.4.2 固定资产折旧的方法及账务核算…………………………………….36范例解析 固定资产常用方法计提折旧的账务处理………..382.4.3 固定资产清理的账务处理……………………………………………….39范例解析 热水器设备转入清理的账务处理…………………..39范例解析 固定资产清理过程支付清理费用的账务处理….40范例解析 清理热水器收到残料变价收入及保险赔偿的账务处理………………………………………………………………………………402.4.4 固定资产清查的账务处理……………………………………………….41范例解析 固定资产盘亏的账务核算……………………………..422.5 其他非流动资产的核算………………………………………… 422.5.1 取得无形资产的账务核算……………………………………………….42范例解析 使用其他酒店商标权的账务处理…………………..432.5.2 无形资产摊销的账务核算……………………………………………….43范例解析 无形资产摊销的账务处理……………………………..432.5.3 长期待摊费用的账务核算……………………………………………….44范例解析 对经营租入设备改良的账务处理…………………..44范例解析 长期待摊费用摊销的账务处理………………………44第3 章 酒店餐饮业负债的账务处理3.1 短期借款及利息的账务核算…………………………………. 463.1.1 短期借款种类及借入的账务处理…………………………………….46范例解析 借入短期借款的账务处理……………………………..463.1.2 计提及支付短期借款利息的核算…………………………………….47范例解析 月末计提利息的账务处理……………………………..47范例解析 支付利息的账务处理……………………………………473.1.3 归还短期借款的账务处理……………………………………………….48范例解析 到期归还借款本金的账务处理………………………483.2 应付账款及应付票据的核算…………………………………. 483.2.1 酒店购入物料商品尚未付款的核算…………………………………48范例解析 酒店购入物料商品，货物已收到而发票未到的账务处理…………………………………………………………………………..49范例解析 接受花草租赁服务，未付款的账务处理………..493.2.2 购入商品应付票据的核算……………………………………………….50范例解析 开出不带息商业承兑汇票支付货款的账务处理.50范例解析 开出带息商业承兑汇票支付货款的账务处理….513.3 应付职工薪酬的账务处理…………………………………….. 513.3.1 应付职工薪酬的内容及其确认核算…………………………………52范例解析 计提确认当期应付职工薪酬的账务处理………..533.3.2 应付职工薪酬支付的账务核算………………………………………..54范例解析 发放工资时的账务处理………………………………..54范例解析 缴纳相关费用的账务处理……………………………..543.3.3 发放非货币性职工福利的核算………………………………………..55范例解析 外购产品作为福利的账务处理………………………56范例解析 将房屋等资产无偿提供给职工使用的账务处理.573.3.4 辞退福利的内容以及核算……………………………………………….57范例解析 强制辞退福利的账务处理……………………………..583.4 应交税费的种类以及账务核算……………………………… 583.4.1 有关增值税销项税额账务处理………………………………………..60范例解析 开出增值税发票确认收入的账务处理……………613.4.2 有关增值税进项税额账务处理………………………………………..63范例解析 购进货物取得专用发票的账务处理……………….63范例解析 购入农副产品的账务处理……………………………..643.4.3 进项税额转出的账务处理……………………………………………….64范例解析 发生非正常损失关于进项税转出的账务处理….643.4.4 缴纳增值税的账务处理…………………………………………………..64范例解析 缴纳增值税的账务处理………………………………..653.4.5 增值税三项附加税费的核算……………………………………………65范例解析 缴纳增值税三项附加税费的账务处理……………663.4.6 缴纳企业所得税的账务处理……………………………………………67范例解析 季度预缴企业所得税的账务处理…………………..683.4.7 单位代扣代缴个人所得税的核算…………………………………….71范例解析 代扣代缴个人所得税的账务处理…………………..743.5 其他应付款及预收账款的账务核算………………………. 743.5.1 关于其他应付款的账务核算……………………………………………75范例解析 向租用设备公司收取租金的核算…………………..753.5.2 预收账款的核算…………………………………………………………….75范例解析 关于预收客人房费的核算……………………………..763.6 长期借款的账务处理……………………………………………. 763.6.1 借入长期借款的账务处理……………………………………………….77范例解析 借入长期借款的账务处理……………………………..773.6.2 长期借款利息核算…………………………………………………………77范例解析 年末计提利息的账务处理……………………………..77范例解析 支付利息的账务处理……………………………………783.6.3 归还长期借款的账务处理 …………………………………………….78范例解析 归还长期借款的账务处理……………………………..783.7 长期应付款账务处理……………………………………………. 793.7.1 延期付款购入固定资产的核算………………………………………..79范例解析 延期付款方式安装中央空调的账务处理………..793.7.2 分摊未确认融资费用账务核算………………………………………..79范例解析 分摊未确认融资费用的账务处理…………………..80第4 章 有关酒店餐饮收入的核算4.1 客房收入的账务核算……………………………………………. 824.1.1 网上预订客房收入的账务核算………………………………………..82范例解析 网上预订客房收入的账务处理………………………834.1.2 VIP 客人住宿收入的账务核算…………………………………………83范例解析 储值卡消费的账务处理………………………………..844.1.3 客房小酒吧收入的账务处理……………………………………………85范例解析 客房销售酒水的账务处理……………………………..854.1.4 退还客人未消费房费及押金的账务核算………………………….85范例解析 退还客人预缴未消费房费及押金的账务处理….864.2 餐饮收入的账务核算……………………………………………. 874.2.1 音乐茶座收入的账务处理……………………………………………….87范例解析 音乐茶座收入的账务处理……………………………..884.2.2 宴会餐饮收入的账务处理……………………………………………….88范例解析 宴会餐饮收入的账务处理……………………………..884.3 其他经营收入账务核算………………………………………… 904.3.1 业务会议收入账务核算…………………………………………………..90范例解析 会议厅租赁收入的账务处理………………………….904.3.2 营业外收入的核算…………………………………………………………91范例解析 赔偿收入的账务处理……………………………………92第5 章 相关成本费用的账务核算5.1 营业成本的核算…………………………………………………… 945.1.1 酒店客房成本的账务核算……………………………………………….94范例解析 客房部洗涤费、水电费账务处理…………………..95范例解析 客房部电视机折旧及修理的账务处理……………95范例解析 客房部结转消耗低值易耗品成本的账务处理….955.1.2 酒店餐饮成本的控制及账务核算…………………………………….96范例解析 领用餐饮原材料的账务处理………………………….98范例解析 委托加工物资的账务处理……………………………..985.1.3 酒店售卖商品成本的账务核算………………………………………..99范例解析 客服部零售商品成本的账务处理…………………1005.2 期间费用的核算…………………………………………………. 1005.2.1 管理费用的内容及账务核算………………………………………….101范例解析 购买办公用品的账务处理……………………………102范例解析 工会经费的账务处理………………………………….102范例解析 咨询费的账务处理……………………………………..1035.2.2 财务费用的内容及账务核算………………………………………….103范例解析 银行手续费的账务处理………………………………104范例解析 银行利息收入的账务处理……………………………104范例解析 现金折扣的账务处理………………………………….1045.2.3 销售费用的内容及账务核算………………………………………….105范例解析 广告宣传费的账务处理………………………………106范例解析 销售部门人员工资的账务处理…………………….106范例解析 月末销售费用结转的账务处理…………………….106第6 章 关于所有者权益的账务核算6.1 实收资本和资本公积的核算……………………………….. 1086.1.1 接受货币投资的账务核算……………………………………………..108范例解析 接受货币投资的账务处理……………………………1096.1.2 接受非货币投资的账务核算………………………………………….109范例解析 接受非货币投资的账务处理………………………..1096.1.3 减少注册资本的账务处理……………………………………………..110范例解析 减少注册资本的账务处理……………………………1106.1.4 资本公积的核算内容与账务处理…………………………………..110范例解析 新加入投资者关于资本公积的账务处理………112范例解析 资本公积转增资本的账务处理…………………….1126.2 盈余公积的账务核算………………………………………….. 1136.2.1 提取盈余公积的账务处理……………………………………………..113范例解析 年末提取盈余公积的账务处理…………………….1146.2.2 盈余公积转增资本的账务处理………………………………………114范例解析 盈余公积转增资本的账务处理…………………….1156.2.3 盈余公积弥补亏损的账务核算………………………………………115范例解析 盈余公积弥补亏损的账务处理…………………….1166.3 本年利润核算…………………………………………………….. 1166.3.1 结转本年利润的方法……………………………………………………1166.3.2 结转本年利润的账务核算……………………………………………..117范例解析 结转本年利润的账务处理……………………………1186.4 利润分配的内容及核算………………………………………. 1196.4.1 利润分配的内容及顺序…………………………………………………1206.4.2 利润分配的账务核算……………………………………………………121范例解析 利润分配的账务处理………………………………….122第7 章 应纳税款的核算与相关税务操作7.1 酒店纳税处理及账务核算…………………………………… 1247.1.1 增值税计算及账务处理…………………………………………………124范例解析 增值税的账务处理……………………………………..1307.1.2 城市维护建设税计算及账务处理…………………………………..130范例解析 城市维护建设税的账务处理………………………..1317.1.3 教育费附加和地方教育附加计算及账务处理………………….131范例解析 教育费附加以及地方教育费附加的账务处理..1327.1.4 印花税计算及账务处理…………………………………………………132范例解析 印花税的账务处理……………………………………..1367.1.5 企业所得税计算及账务处理………………………………………….137范例解析 企业所得税计算及账务处理………………………..1437.2 征收管理规定中的纳税申报事宜………………………… 1457.2.1 纳税申报对象………………………………………………………………1457.2.2 纳税申报的申报方式……………………………………………………1467.2.3 纳税申报的申报期限……………………………………………………1477.2.4 纳税申报的实例讲解……………………………………………………148第8 章 建立账簿并做好对账、结账及保管工作8.1 了解会计账簿是如何建立的……………………………….. 1528.1.1 会计账簿建立的基本要求……………………………………………..1528.1.2 总账的建立………………………………………………………………….1538.1.3 日记账的建立………………………………………………………………1558.1.4 明细账的建立………………………………………………………………1568.1.5 备查账的建立………………………………………………………………1578.2 与账簿有关的会计期末处理……………………………….. 1578.2.1 年末对账工作………………………………………………………………1588.2.2 年末结账工作………………………………………………………………1598.3 会计账簿的保管工作………………………………………….. 1618.3.1 会计资料平时的保管工作……………………………………………..1618.3.2 账簿的移交与销毁……………………………………………………….1628.3.3 账簿及其他会计资料的保管期限…………………………………..164第9 章 熟知会计报表的编制9.1 资产负债表的格式和编制…………………………………… 1699.1.1 资产负债表的格式……………………………………………………….1719.1.2 资产负债表的编制……………………………………………………….173范例解析 预付账款等项目的填列………………………………174范例解析 货币资金项目的填列………………………………….175范例解析 长期借款项目的填列………………………………….175范例解析 固定资产项目的填列………………………………….1769.2 利润表的格式和编制………………………………………….. 1769.2.1 利润表的格式………………………………………………………………1769.2.2 利润表的编制………………………………………………………………178范例解析 利润表的利润总额、净利润项目的计算………1799.3 现金流量表的格式和编制…………………………………… 1809.3.1 现金流量表的格式……………………………………………………….1809.3.2 现金流量表的编制…………………………………………………………184范例解析 经营活动现金流量的计算……………………………188范例解析 投资活动现金流量的计算……………………………1899.4 预算报表的编制与报告…………………………………………. 1899.4.1 财务预算的概述…………………………………………………………….1899.4.2 财务预算的编制…………………………………………………………….190范例解析 现金预算的计算…………………………………………190第10 章 了解财务报表分析的撰写10.1 财务报表分析概述……………………………………………. 19310.1.1 财务报表分析的目的与作用………………………………………..19310.1.2 财务报表分析的内容及方法………………………………………..194范例解析 比较分析法的运用……………………………………..19510.2 偿债能力分析…………………………………………………… 19810.2.1 短期偿债能力分析……………………………………………………..198范例解析 流动比率的计算…………………………………………199范例解析 速动比率的计算…………………………………………20010.2.2 长期偿债能力分析……………………………………………………..200范例解析 资产负债率的计算……………………………………..201范例解析 产权比率的计算…………………………………………20210.3 企业运营能力分析……………………………………………. 20210.3.1 流动资产的周转率分析……………………………………………….203范例解析 流动资产周转率的计算………………………………203范例解析 应收账款周转率的计算………………………………204范例解析 存货周转率的计算……………………………………..20510.3.2 固定资产的比率分析…………………………………………………..206范例解析 固定资产周转率的计算………………………………206范例解析 固定资产退废率、更新率的计算…………………20810.3.3 全部资产的周转率分析……………………………………………….208范例解析 总资产周转率的计算………………………………….20810.4 企业盈利能力分析……………………………………………. 20910.4.1 销售利润率分析…………………………………………………………20910.4.2 总资产报酬率…………………………………………………………….21010.4.3 净资产收益率分析……………………………………………………..210范例解析 净资产收益率的计算………………………………….21110.4.4 成本费用利润率分析…………………………………………………..212范例解析 成本费用利润率的计算………………………………21310.5 发展能力分析…………………………………………………… 21310.5.1 销售增长率分析…………………………………………………………213范例解析 销售增长率的计算……………………………………..21410.5.2 净利润增长率…………………………………………………………….214范例解析 净利润增长率的计算………………………………….21510.5.3 总资产增长率…………………………………………………………….215范例解析 总资产增长率的计算………………………………….216