企业内部控制全流程实操指南:规范讲解+流程分解+操作实务+案例解析

第 1部分 内部控制概述

第 1章 内部控制概述及内部控制建设前期准备 / 3

第 1节 何为内部控制 / 3

一、内部控制与内部审计的区别 / 3

二、内部控制的目标及“疗效” / 4

第 2节 内部控制人员基本职业素质及如何修炼内部控制思维 / 5

一、健康的身体 / 5

二、强大的心理素质 / 5

三、良好的道德价值观 / 6

四、良好的沟通能力 / 6

五、保持一颗上进的心 / 7

六、洞察力训练 / 7

七、保持好奇心 / 7

八、增值 / 7

第3节 内部控制组织初建 / 8

一、内部控制责任主体 / 8

二、内部控制机构设置方式 / 9

第4节 内部控制的发展与规范 / 10

一、中外内部控制发展情况 / 10

二、中外内部控制发展情况及对应规范指引对照工具表 / 15

第 2章 企业内部控制体系搭建 / 18

第 1节 控制环境建设与持续完善 / 19

一、控制环境的概念 / 19

二、企业控制环境属性简述 / 19

三、持续完善控制环境 / 26

第 2节 风险评估 / 30

一、风险评估概述 / 30

二、动态的风险评估 / 31

第3节 控制活动设计 / 41

一、控制活动的分类 / 41

二、控制活动的措施 / 42

第4节 信息与沟通 / 48

一、信息与沟通概述 / 48

二、信息与沟通的主要内容及关注要点 / 49

第5节 内部监督 / 54

一、内部监督的定义 / 54

二、持续监控 / 54

三、开展内部控制自我评价 / 55

第6节 内部控制体系设计 / 56

一、建立内部控制体系的原则 / 56

二、内部控制设计思路及形成的内容 / 58

第 2 部分 企业战略层面内部控制实务操作

第3 章 组织架构的内部控制 / 65

第 1 节 组织架构概述及建立和完善组织架构的意义 / 67

一、组织架构概述 / 67

二、建立和完善组织架构的意义 / 67

第 2 节 组织架构设计和运行的管理目标、主要风险及管控措施 / 69

一、组织架构设计和运行的管理目标 / 69

二、组织架构设计和运行的梳理、主要风险及管控措施 / 70

第3 节 组织架构内部控制设计和运行 / 74

一、组织架构内部控制设计 / 74

二、组织架构的运行 / 88

第4 章 发展战略的内部控制 / 96

第 1 节 发展战略概述及制定与实施发展战略的意义 / 96

一、发展战略概述 / 96

二、制定与实施发展战略的意义 / 97

第 2 节 制定与实施发展战略的管理目标、主要风险及管控措施 / 98

一、制定与实施发展战略的管理目标 / 98

二、制定与实施发展战略的主要风险及管控措施 / 99

第3 节 发展战略的制定与实施 / 100

一、发展战略的制定 / 100

二、实施发展战略 / 103

第4 节 如何实现发展战略转型 / 106

一、加强对发展战略实施的监控 / 106

二、根据监控情况持续优化发展战略 / 107

三、抢抓机遇以顺利实现战略转型 / 109

第5 章 人力资源的内部控制 / 110

第 1 节 人力资源管理概述及意义 / 110

一、人力资源管理概述 / 110

二、人力资源管理的意义 / 110

第 2 节 人力资源管理的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 111

一、人力资源管理的内部控制目标 / 111

二、人力资源管理的主要风险及管控措施 / 111

第3 节 人力资源管理的内部控制 / 113

一、人力资源的引进与开发控制 / 113

二、人力资源的使用与退出控制 / 114

第6 章 社会责任的内部控制 / 119

第 1 节 企业履行社会责任的意义及分类 / 119

一、社会责任概述 / 119

二、履行社会责任的意义 / 119

三、企业社会责任的分类 / 120

第 2 节 企业履行社会责任的管理目标、主要风险及管控措施 / 120

一、企业履行社会责任的管理目标 / 120

二、企业履行社会责任面临的主要风险及管控措施 / 121

第3节 企业与社会责任 / 122

一、企业应当如何履行社会责任 / 122

二、企业应当履行的社会责任 / 123

第7章 企业文化的内部控制 / 128

第 1节 企业文化概述及企业文化建设 / 128

一、企业文化概述 / 128

二、企业文化建设 / 129

第 2节 企业文化管理的主要风险和管控措施及其对内部控制的影响 / 131

一、企业文化管理的内部控制目标 / 131

二、企业文化管理的主要风险和管控措施 / 132

三、企业文化管理对内部控制的影响 / 133

第3节 企业文化创新 / 134

一、构建企业文化评估体系 / 134

二、推进企业文化创新 / 135

第3部分 企业业务层面内部控制实务操作

第8章 内部信息传递的内部控制 / 139

第 1节 内部信息传递的重要意义和总体要求 / 139

一、内部信息传递的重要意义 / 139

二、内部信息传递的总体要求 / 140

第 2节 内部信息传递的流程和方式 / 141

一、内部信息传递的流程 / 141

二、内部信息传递的方式 / 143

第3节 内部信息传递的管理目标、主要风险及管控措施 / 145

一、内部信息传递的内部控制管理目标 / 145

二、内部信息传递的主要风险及管控措施 / 146

第4节 舞弊及反舞弊机制的建立 / 150

一、舞弊产生的原因及常见的领域 / 150

二、建立并强化反舞弊机制 / 150

三、建立反舞弊机制存在的主要风险及管控措施 / 151

第9章 全面预算的内部控制 / 153

第 1节 全面预算的概述及作用 / 153

一、全面预算的概述 / 153

二、全面预算管理的作用 / 154

第 2节 全面预算管理的工作组织及流程 / 155

一、全面预算管理的工作组织 / 155

二、全面预算管理的流程 / 158

第3节 全面预算管理的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 159

一、全面预算管理的内部控制管理目标 / 159

二、全面预算的主要风险及管控措施 / 161

第4节 全面预算管理的内部控制设计 / 164

一、建立预算管理体系 / 164

二、预算编制、审批、执行、调整 / 164

三、严格制定预算考核制度 / 170

第 10 章 信息系统的内部控制 / 171

第 1 节 信息系统的概述 / 171

一、信息系统的含义 / 171

二、信息系统的功能 / 171

三、信息系统的管理作用 / 172

第 2 节 信息系统建立的主要步骤及主要业务流程 / 173

一、信息系统建立的主要步骤 / 173

二、信息系统的主要业务流程 / 175

第3 节 信息系统业务的管理目标、主要风险及管控措施 / 177

一、信息系统业务的内部控制管理目标 / 177

二、信息系统业务的主要风险及管控措施 / 178

第4 节 信息系统业务的内部控制设计 / 185

一、信息系统的岗位分工和授权控制 / 186

二、信息系统开发的内部控制 / 187

三、信息系统运行与维护的内部控制 / 188

第 11 章 合同管理的内部控制 / 191

第 1 节 合同管理概述及总体要求 / 191

一、合同管理概述 / 191

二、合同管理总体要求 / 192

第 2 节 合同管理的主要环节和业务流程 / 193

一、合同管理的主要环节 / 193

二、合同管理的主要业务流程 / 194

第3 节 合同管理的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 195

一、合同管理的内部控制目标 / 195

二、合同管理的主要风险及管控措施 / 195

第 12 章 工程项目管理业务的内部控制 / 200

第 1 节 工程项目管理概述及总体要求 / 200

一、工程项目管理概述 / 200

二、加强工程项目内部控制管理的意义 / 201

三、工程项目管理内部控制的总体要求 / 201

第 2 节 工程项目管理业务的工作组织及主要流程 / 201

一、工程项目管理的工作组织 / 201

二、工程项目管理业务的主要流程 / 203

第3 节 工程项目管理业务的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 204

一、工程项目管理的内部控制目标 / 204

二、工程项目管理业务的主要风险及管控措施 / 205

第 13 章 研发项目管理业务的内部控制 / 213

第 1 节 研发项目管理的总体要求 / 213

一、研发项目概述 / 213

二、加强研发项目内部控制管理的意义 / 213

第 2 节 研发项目管理业务的基本环节及主要流程 / 214

一、研发项目管理的基本环节 / 214

二、研发项目管理业务的主要流程 / 214

第3 节 研发项目管理业务的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 216

一、研发项目管理的内部控制目标 / 216

二、研发项目管理业务的主要风险及管控措施 / 216

第 14章 采购业务的内部控制 / 220

第 1节 采购业务概述及加强采购业务内部控制管理的意义 / 220

一、采购业务概述 / 220

二、加强采购业务内部控制管理的意义 / 221

第 2节 采购业务管理的基本环节及主要流程 / 222

一、采购业务管理的基本环节 / 222

二、采购业务管理的主要流程 / 223

第3节 采购业务管理的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 225

一、采购业务管理的内部控制目标 / 225

二、采购业务管理的主要风险及管控措施 / 225

第 15章 销售业务的内部控制 / 230

第 1节 销售业务概述及加强销售业务内部控制管理的意义 / 230

一、销售业务概述 / 230

二、加强销售业务内部控制管理的意义 / 230

第 2节 销售业务管理的基本环节及基本流程 / 231

一、销售业务管理的基本环节 / 231

二、销售业务管理的基本流程 / 232

第3节 销售业务的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 233

一、销售业务的内部控制目标 / 233

二、销售业务管理的主要风险及管控措施 / 234

第 16章 担保业务的内部控制 / 238

第 1节 担保业务概述 / 238

第 2节 担保业务的职责分工与授权批准及基本流程 / 239

一、担保业务的职责分工与授权批准 / 239

二、担保业务的基本流程 / 239

第3节 担保业务的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 241

一、担保业务的内部控制目标 / 241

二、担保业务的主要风险及管控措施 / 241

第 17章 业务外包的内部控制 / 245

第 1节 业务外包概述 / 245

一、业务外包的定义 / 245

二、业务外包的特点 / 245

第 2节 业务外包的基本流程 / 246

第3节 担保业务的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 248

一、业务外包的内部控制目标 / 248

二、业务外包的主要风险及管控措施 / 248

第 18章 资产管理的内部控制 / 253

第 1节 存货管理概述 / 253

第 2节 无形资产管理概述 / 253

第3节 固定资产管理概述 / 254

第4节 资产管理的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 254

一、资产管理的内部控制目标 / 254

二、资产管理的主要风险及管控措施 / 255

第 19 章 资金活动的内部控制 / 263

第 1 节 投资活动管理概述及业务流程 / 263

一、投资活动管理概述 / 263

二、投资活动业务流程 / 264

第 2 节 筹资活动管理概述及业务流程 / 265

一、筹资活动管理概述 / 265

二、筹资活动业务流程 / 265

第3 节 衍生金融工具管理概述及业务环节 / 267

一、衍生金融工具管理概述 / 267

二、衍生金融工具业务环节 / 267

第4 节 资金管理概述及业务环节 / 268

一、资金管理概述 / 268

二、资金管理业务环节 / 269

第5 节 资金活动的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 269

一、资金活动的内部控制目标 / 269

二、资金活动的主要风险及管控措施 / 271

第 20 章 财务报告的内部控制 / 279

第 1 节 财务报告概述及基本流程 / 279

一、财务报告概述 / 279

二、财务报告的基本流程 / 281

第 2 节 财务报告的内部控制目标、各阶段的主要风险及管控措施 / 282

一、财务报告的内部控制目标 / 282

二、财务报告各阶段的主要风险及管控措施 / 282

第4 部分 内部控制报告编制及内部控制持续优化思路

第 21 章 内部控制建设成果输出 / 293

第 1 节 内部控制建设成果的内容 / 293

第 2 节 内部控制建设成果编写方法 / 294

第3 节 内部控制报告 / 314

第 22 章 内部控制持续优化思路 / 333

第 1 节 根据发现的内部控制缺陷进行落实整改 / 333

第 2 节 持续监测与风险评估 / 334

第3 节 持续优化，促使企业快速健康发展 / 334