优化税收营商环境的政策效应研究

第一章 规范税收征收政策打造公平化的 营商环境 第一节 完善“纳税人权益保护”打造权利公平 营商环境 第二节 突围收入分配改革优化机会公平 营商环境 第三节 完善信用基本制度夯实优化营商 环境基础 第四节 治理地方“非税收入”，以规则维护公平 营商环境 第五节 优化税款退款程序尊重保护纳税人 权利 第六节 完善“增值税优惠政策”保障公平化全 产业链抵扣第二章 补齐行业政策短板精准施策稳定透明的 营商环境 第一节 完善环境治理税收政策助推环保产业 健康发展 第二节 垃圾环保产业发力，定向优惠政策应 跟进 第三节 关注垃圾危废物产业，建立全产业链税收 扶持政策 第四节 解决“垃圾污染处理难”完善再生资源税收 豁免政策 第五节 防范借“招商”投机套利打击“虚开 保护改革成果 第六节 严惩虚开增值税发票行为完善相关 法律制度 第七节 打虚治理专项行动精准优化营商 环境第三章 规范“过渡与创新”税收政策营造可预期的 营商环境 第一节 完善“营改增”政策，支持融资 租赁业创新 第二节 推进“营改增”试点政策细则化解物业费 代收难题 第三节 “降低股市交易成本”，完善政策 第四节 “建筑服务资质取消”加强信用管理 降低税收风险 第五节 银行理财产品创新营业税征收政策 需跟进 第六节 物流大省非税收人过高影响增值税减税 红利释放第四章 减轻企业税费负担打造低成本的 营商环境 第一节 企业“营业税”税负重盼湖北加快 增值税改革 第二节 降低高新技术企业税收优惠申报风险 第三节 落实税收优惠政策助力大众创业 万众创新 第四节 完善个税政策减轻困难企事业单位 “补发工资”负担 第五节 社保费“费改税”，“遵从率”与税负 “双提高 第六节 国地税联合稽查工资费用，企业人工 成本负担重 第七节 细化小微企业减免政策，让税收优惠政策 落到实处第五章 细化减税配套政策落地完善增值税新政 第一节 落实“营改增”减税初衷需操作 指引配套 第二节 细化“营改增”操作细则关注企业运行 管理成本加大问题 第三节 关注上下游产业链降低建筑业中间 环节 税负 第四节 统一新旧条款规范试点过渡期政策 第五节 “营改增”政策成效渐显，需规范 过渡性政策 第六节 延续原“营业税优惠政策”，增值税 税负只降不升第六章 加大“放管服”力度降低纳税遵从成本 第一节 纳税人税收遵从成本概述 第二节 中小企业纳税遵从成本的研究意义 第三节 “营改增”对税收遵从成本影响分析 第四节 “营改增”企业纳税遵从成本变化 原因分析 第五节 “营改增”对企业整体税负影响及 对策分析 第六节 降低“增值税”纳税遵从成本优化营商 环境的建议 第七节 国、地税合并后，减并征收地方附加税的 建议第七章 完善地方征收协调机制湖北试点 成效渐显 第一节 扩大“营改增”试点地区湖北有序推进 效果显现 第二节 “营改增”抵扣原理与结构性减税 初衷分析 第三节 湖北减税效果明显但企业实际税负变化不一 —以2013年湖北省企业“营改增 数据为例 第四节 关注湖北省物流行业实际税负有 特殊变化 第五节 税负变化因行业而异进项抵扣发票 是关键 第六节 降低制度性交易成本释放“营改增 改革红利第八章 建立全球化合作机制助力全球营商 环境改善 第一节 跨国公司多手段避税利润转移影响 公平竞争 第二节 创新减税降费传导机制应对美国大规模 减税压力 第三节 关注非居民缴税灰色地带，提升国际税收 管理水平 —浙江景宁奋族县8928万元国际税收款 的启示 第四节 密切关注美国减税政策，加快税收减免 政策的落实 第五节 苹果公司避税案发亟须制定BEPS 应对策略 第六节 增值税跨国洗钱风险加大建立反洗钱 联合治理机制附录一：国务院《优化营商环境条例（征求 意见稿）》附录二：国家税务总局《优化税收营商环境行动 方案（2018年一2022年）》（税总发 [2018]145号)附录三：财政部国家税务总局《关于全面推开营业 税改征增值税试点的通知》财税 36号(附件1）主要参考文献