作者：孙彦民,高丽霞
页数：212
出版社：中国铁道出版社
出版日期：2018
ISBN：9787113247355
电子书格式：pdf/epub/txt
内容简介
房地产开发企业具有经营周期长、税收负担重、涉及税种多、税收文件多、
政策口径不确定等特点。随着营改增的全面推开，以及金税三期大数据管控时代
的来临，税务风险管理成为房地产开发企业的税务管理重点。
为帮助房地产开发企业更好地应对营改增后的涉税风险，并在风险管理的基
础上，充分享受营改增所带来的政策红利，本书紧扣营改增核心关键点，以项目
管理为主线，深入剖析了营改增后政策执行中的焦点问题、难点问题、热点问题，
并从税务检查常见问题、金税三期的风险评估以及发票管理三个维度全面阐述了
企业面临的税务风险和应对措施。同时重点剖析了各环节涉及的主要税种，其中
包括增值税、企业所得税、土地增值税、契税、城镇土地使用税、印花税等，并
对不同税际在营改增后的差异和协调进行了分析。
本书观念新，时效性强，所引用政策文件截至日期为2018年5月1日。
作者简介
孙彦民
北京易瑾税务师事务所有限公司合伙人。
高级会计师，中国注册会计师、中国注册税务师、中国注册资产评估师、中国注册房地产估价师。西南财经大学硕士研究生校外导师。曾担任中国资产评估师协会理事、华北水利水电学院、武汉大学法学院特聘讲师。从事财税顾问、税务咨询、税收筹划工作20多年，先后在河南省税务代理有限公司、立信会计师事务所、中税税务代理有限公司担任副总裁、高级合伙人。
擅长资本市场、地产、建筑、金融保险、私募基金、互联网金融等领域的财税、并购重组、商业模式规划等业务。曾参与中国注册税务师基本准则的起草和修订工作，参与财政部审计风险课题研究一项。在《环球财经》、《中国注册税务师》等杂志发表多篇文章。
中国会计视野会说栏目撰稿人。
高丽霞
北京易瑾税务师事务所有限公司合伙人。
中国注册会计师、中国注册税务师。西南财经大学硕士研究生校外导师。
从事审计、财税顾问、财税咨询工作10多年，先后在中喜会计师事务所、立信会计师事务所、中税税务代理有限公司担任审计经理、部门经理。擅长资本市场、地产、建筑、金融保险、私募基金、互联网金融等领域的财税、并购重组、商业模式规划等业务。
先后在第十二届、十三届中国财税法前言问题高端论坛，发表《税制设计中性原则对企业集团税务管理的重要性》、《对资管产品征收增值税的政策分析及建议》等论文。
本书特色
深入剖析全面营改增后
政策执行中的焦点、难点以及热点问题
帮助房地产企业更好地应对营改增后的涉税风险
充分享受营改增所带来的政策红利
目录
第1章土地取得环节……………………………………………………………………..1
1.1 营改增下的差额征收 ………………………………………………………………………… 2
1.1.1 差额征收的含义…………………………………………………………………….. 3
1.1.2 营改增后允许差额征收的项目…………………………………………………. 3
1.1.3 可以开具增值税专用发票的情形……………………………………………… 4
1.1.4 差额征税扣除凭证的类型……………………………………………………….. 7
1.2 营改增对取得土地成本的影响和应对…………………………………………………. 8
1.2.1 土地价款差额扣税应满足的条件……………………………………………… 8
1.2.2 拆迁补偿费应关注的风险……………………………………………………….. 9
1.2.3 母公司（或联合体）拿地的风险和应对………………………………….. 11
1.2.4 “一次拿地、分次开发”土地价款扣除的税务处理…………………. 12
1.2.5 土地价款台账的建立…………………………………………………………….. 13
1.3 国有企业改制契税的税务处理 …………………………………………………………. 14
1.3.1 国有企业改制免征契税…………………………………………………………. 15
1.3.2 国家作价出资（入股）应缴纳契税………………………………………… 15
1.4 母公司以土地使用权向子公司增资是否免征契税 ………………………………. 17
1.5 市政建设配套费是否缴纳契税 …………………………………………………………. 18
1.6 城镇土地使用税纳税义务发生时间…………………………………………………… 19
1.7 企业风险诊断自查重点……………………………………………………………………. 20
1.8 税务机关风险评估比对重点…………………………………………………………….. 21
第2 章开发建设环节………………………………………………………………….. 23
2.1 成本构成及可抵扣事项……………………………………………………………………. 24
2.1.1 前期工程费………………………………………………………………………….. 25
