作者：注册会计师全国统一考试研究中心编著
页数：384
出版社：人民邮电出版社
出版日期：2015
ISBN：9787115385680
电子书格式：pdf/epub/txt
内容简介
中国人民大学、复旦大学、首都经济贸易大学、西南财经大学等名校名师联袂编审！
教学智慧与命题经验的完美结合！
一本教材加一张大型题库版模考与练习光盘，助您cpa考试轻松过关！
本书为注册会计师全国统一考试统编教材。
知识点讲解准确、精辟。
每一节的考情分析直指针对该节的历年考查特点，揭示其命题规律。
例题与同步习题丰富，解析详尽。
与教材配套有题库版模考与练习光盘，日常练习好帮手，真考演练之神器！
题库版模考与练习光盘的特点如下。
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3.真题演练
2006年~2014年历年真题，准确体现命题特点，快速通关的有力保障。
4.同步训练
教材同步习题，按章划分，边学边练，吃透知识点，事半功倍。
5.题型特训
真实机考题型专项训练，精准掌握每一种题型的解题方法，提高解题效率。
6.ppt课件
ppt形式的考前串讲，重点、难点一览无遗。
7.自动评分
交卷后系统严格依据真实机考评分标准进行评分，并提供答案与解析。
8.错题重做
做错的试题可加入“错题库”，并可反复练习，做到“零”错误，基础薄弱亦能轻松过关！
作者简介
人大、复旦、首经贸等名校教师，倾注大量精力与心血，汇聚数十年教学经验，凝聚多年命题经验，旨为注册会计师全国统一考试的考生献上一本严谨、准确、详尽的教材
本书编委会
（按姓氏笔画排序）
刘仲文 首都经济贸易大学会计学院 教授/原副院长/校教学督导专家
池国华 东北财经大学会计学院 教授/博士生导师
张文贤 复旦大学管理学院会计学系 教授/博士生导师/原系主任
陈汉文 厦门大学管理学院 教授/博士生导师
周 虹 中国人民大学财政金融学院 副教授
赵惠芳 合肥工业大学财务管理研究所 教授/所长
徐光华 南京理工大学经济管理学院会计学系 教授/博士生导师/系主任
崔也光 首都经济贸易大学会计学院 教授/博士生导师/院长
谢波峰 中国人民大学金融与财税电子化研究所 副教授/副所长
樊行健 西南财经大学会计学院 教授/博士生导师/原副校长
本书特色
《注册会计师全国统一考试专用教材——税法》以注册会计师协会最新颁布的《注册会计师考试大纲》为依据，面向“税法”科目，体现了该科目知识的全面性、系统性和实用性。同时，在多年研究该科目大量真题的基础上，总结、提炼出该科目考试的命题特点与解题规律，旨在帮助读者全面掌握知识，提高实践能力，并能顺利通过考试。
《注册会计师全国统一考试专用教材——税法》共15章，第0章为“考纲分析与应试策略”，旨在总结、提炼考试内容的重点及命题方式，为读者提供全面的复习与应试策略；第1章至第14章主要讲解税法的基本理论，增值税法，消费税法，营业税法，城市维护建设税法和烟叶税法，关税法，资源税法和土地增值税法，房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法，车辆购置税法、车船税法和印花税法，企业所得税法，个人所得税法，税收征收管理法，税务行政法制，税务代理和税务筹划等内容。在讲解的过程中，不仅穿插了针对重要知识点的大量例题、真题及详细解析，而且每章末还安排了过关测试题，帮助读者在全面学习的基础上，掌握解题思路和答题技巧，快速提升应试能力。
另外，《注册会计师全国统一考试专用教材——税法》配有题库版模考与练习光盘，不仅为读者提供与教材同步的练习题，以及大量的真题、模拟题，还提供与真实机考环境完全一致的模考系统，读者可以像真实考试一样在该模考系统中进行登录、答题、交卷等操作，从而快速熟悉机考环境，避开失分雷区，提高应试能力。
《注册会计师全国统一考试专用教材——税法》适合参加注册会计师全国统一考试“税法”科目的读者自学，亦适合作为各类院校与社会培训机构的相关教材。
目录
第0章 考纲分析与应试策略
第一节?考试简介 / 1
一、考试科目 / 1
二、考试形式 / 1
三、考试题型与答题时间 / 2
第二节?考试大纲专家解读 / 2
一、考查要点概览 / 2
二、命题趋势分析 / 4
第三节?应试经验与技巧 / 4
一、客观题 / 4
二、计算分析题 / 5
三、综合题 / 5
第四节?学习方法与建议 / 6
第1章 税法总论
第一节?税法的概念及目标 / 9
一、税收与现代国家治理（最） / 9
二、税法的概念（最） / 9
三、税法的目标（第一） / 10
第二节?税法在我国法律体系中的地位 / 10
一、 税法是我国法律体系的重要组成部分（最） / 10
二、税法与其他法律的关系（最） / 10
第三节?税收法定原则 / 11
一、税收法定原则是税法基本原则的核心（最） / 11
二、税法的其他基本原则（第一） / 12
三、税法的适用原则（第一） / 12
四、税收法律关系（第一） / 13
第四节?税法要素 / 14
一、总则（最） / 14
二、纳税义务人（最） / 14
三、征税对象（最） / 14
四、税率（第一） / 15
五、纳税环节（最） / 16
六、纳税期限（最） / 16
七、纳税地点（最） / 16
八、减税免税（最） / 16
九、罚则（最） / 16
十、附则（最） / 16
第五节?税收立法与我国现行税法体系 / 16
一、税收管理体制的概念（最） / 16
二、税收立法原则（第一） / 17
三、税收立法权及其划分（第一） / 17
四、税收立法机关（第一） / 18
五、税收立法、修订和废止程序（第一） / 18
六、我国现行税法体系（第一） / 19
第六节?税收执法 / 20
一、税法的实施（最） / 20
二、税务机构设置（最） / 21
三、税收征收管理权限划分（第一） / 21
四、税收收入划分（第一） / 22
五、税务检查权（最） / 22
六、税务稽查权（最） / 22
七、税务行政复议裁决权（最） / 22
八、其他税收执法权（最） / 23
第七节?依法纳税与税法遵从 / 23
一、 税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利（第一） / 23
二、 税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径（第一） / 24
三、税务筹划是纳税人的一项权利（最） / 25
过关测试题 / 25
一、单选题 / 25
二、多选题 / 25
第2章 增值税法
第一节?征税范围及纳税义务人 / 29
一、征税范围（第一最） / 29
二、纳税义务人和扣缴义务人（最） / 33
第二节? 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 / 33
一、一般纳税人的认定及管理（第一） / 33
二、小规模纳税人的认定及管理（第一） / 34
第三节?税率与征收率 / 35
一、基本税率（第一） / 36
二、低税率（第一） / 36
三、零税率（第一） / 36
四、征收率（第一） / 37
第四节?增值税的计税方法 / 38
一、一般纳税人适用的计税方法（第一） / 38
二、小规模纳税人适用的计税方法（第一） / 38
三、扣缴义务人适用的计税方法（第一） / 39
第五节?一般计税方法应纳税额的计算 / 39
一、销项税额的计算（第一最） / 39
二、进项税额的计算（第一最） / 43
三、应纳税额计算的相关规定（第一） / 47
第六节?简易计税方法应纳税额的计算 / 51
一、应纳税额的计算（第一） / 52
二、含税销售额的换算（第一） / 52
第七节?特殊经营行为和产品的税务处理 / 53
一、混业经营（第一） / 53
二、混合销售行为（第一） / 53
三、兼营非增值税应税劳务（第一） / 53
第八节?进口货物征税 / 54
一、进口货物的征税范围及纳税人（第一） / 54
二、进口货物的适用税率（第一） / 54
三、进口货物应纳税额的计算（第一） / 54
四、进口货物的税收管理（最） / 55
第九节?出口货物和服务的退（免）税 / 56
一、出口货物退（免）税基本政策（最） / 56
二、 出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策（第一） / 56
三、 出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策（第一） / 62
四、出口货物和劳务增值税征税政策（第一） / 64
五、出口货物退（免）税管理（第一） / 65
第十节?税收优惠 / 65
一、《增值税暂行条例》规定的免税项目 / 65
二、 财政部、国家税务总局规定的其他增值税优惠政策（第一） / 66
三、 营业税改征增值税试点过渡政策的规定（第一） / 69
四、增值税起征点的规定（第一） / 72
五、其他有关减免税规定（第一） / 72
第十一节?征收管理 / 72
一、纳税义务发生的时间（第一） / 72
二、纳税期限（第一） / 73
三、纳税地点（第一） / 73
四、营业税改征增值税后的征收机关（最） / 74
五、增值税一般纳税人纳税申报办法（最） / 74
第十二节?增值税专用发票的使用及管理 / 75
一、专用发票的联次（最） / 75
二、专用发票的开票限额（最） / 75
三、专用发票领购和使用（第一） / 75
四、专用发票开具范围（第一最） / 76
五、专用发票开具要求（最） / 77
六、 开具专用发票后发生退货或开票有误的处理（最） / 77
七、专用发票不得抵扣进项税额的规定（最） / 78
八、加强增值税专用发票的管理（最） / 78
过关测试题 / 80
一、单选题 / 80
二、多选题 / 83
三、计算题 / 86
四、阅读理解计算题 / 87
第3章 消费税法
第一节?纳税义务人与征税范围 / 88
一、纳税义务人（最） / 89
二、征税范围（最） / 89
第二节?税目与税率 / 90
一、税目（最） / 90
二、税率（第一） / 92
第三节?计税依据 / 93
一、从价计征（最） / 94
二、从量计征（第一） / 94
三、从价从量复合计征（最） / 95
四、计税依据的特殊规定（第一最） / 95
第四节?应纳税额的计算 / 96
一、消费税税率形式与计算税公式（第一） / 96
二、生产销售环节应纳消费税的计算（第一最） / 96
三、委托加工环节应税消费品应纳税的计算（第一） / 98
四、进口环节应纳消费税的计算（第一） / 100
五、已纳消费税扣除的计算（第一） / 100
六、消费税出口退税的计算（第一） / 102
第五节?征收管理 / 102
一、纳税义务发生时间（第一） / 102
二、纳税期限（第一） / 103
三、纳税地点（最） / 103
过关测试题 / 105
一、单选题/ 105
二、多选题 / 105
三、判断题 / 107
四、计算题 / 107
五、综合题 / 108
第4章 营业税法
第一节?纳税义务人与扣缴义务人 / 110
一、纳税义务人（最） / 111
二、扣缴义务人 / 111
第二节?税目与税率 / 112
一、税目（第一） / 112
二、税率（最） / 113
第三节?计税依据 / 114
一、计税依据的一般规定（第一） / 114
二、计税依据的具体规定（第一） / 114
第四节? 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理 / 116
一、税额计算的基本规定（最） / 116
二、营业税税额抵免（第一） / 117
三、各税目营业税的计算规定（第一） / 117
四、特殊经营行为的税务处理（最） / 121
第五节?税收优惠 / 122
一、起征点（最） / 122
二、税收优惠规定（第一） / 122
第六节?征收管理 / 124
一、纳税义务发生时间（第一） / 124
二、纳税期限（第一） / 125
三、纳税地点（第一最） / 125
过关测试题 / 126
一、单选题 / 126
二、多选题 / 127
三、计算题 / 128
第5章 城市维护建设税法和烟叶税法
第一节?城市维护建设税法 / 130
一、纳税义务人（最） / 130
二、税率（第一） / 131
三、计税依据（第一） / 131
四、应纳税额的计算（第一） / 131
五、税收优惠（第一） / 132
六、纳税环节（最） / 132
七、纳税地点（第一） / 132
八、纳税期限（最） / 133
第二节?烟叶税法 / 133
一、纳税义务人、征税范围与税率（最） / 133
二、应纳税额的计算与征收管理（第一） / 133
第三节? 教育费附加和地方教育附加的有关 / 133
规定
一、 教育费附加和地方教育附加的征收范围及计税依据（最） / 134
二、 教育费附加和地方教育附加计征比率（最） / 134
三、 教育费附加和地方教育附加的计算（最） / 134
四、 教育费附加和地方教育附加的减免规定（第一） / 134
过关测试题 / 136
一、单选题 / 136
二、多选题 / 137
