作者：刘兴淼，朱久霞著
页数：280
出版社：九州出版社
出版日期：2013
ISBN：9787510820281
电子书格式：pdf/epub/txt
内容简介
近年来，我国税法的改革步伐不断加快，纳税筹划理论与实践也进一步完善和丰富。在此背景下，我们组织国內部分高校财会专业教授、企业会计师、会计师事务所的注册会计师和税务师，联合编写了这部《税务会计/高等教育精品课程规划教材》。
目录
第一节 税务会计产生与发展
第二节 税务会计的基本理论
第三节 税务会计的工作程序
第四节 我国现行税制体系
本章小结
思考题
第二章 增值税会计
第一节 增值税概述
第二节 增值税的计算
第三节 增值税的会计处理
第四节 出口货物退(免)税的增值税处理
第五节 增值税的纳税申报
本章小结
思考题
第三章 消费税会计
第一节 消费税概述
第二节 消费税的计算
第三节 消费税的会计处理
第四节 出口应税消费品的会计处理
第五节 消费税的纳税申报
本章小结
思考题
第四章 营业税会计
第一节 营业税概述
第二节 营业税的计算
第三节 营业税的会计处理
第四节 营业税的纳税申报
本章小结
思考题
第五章 企业所得税会计
第一节 企业所得税概述
……
第六章 个人所得税会计
第七章 关税会计
第八章 财产和行为税类会计
第九章 特定目的税类会计
第十章 资源税类会计
第十一章 纳税筹划会计
思考题答案
参考文献
节选
二、税务会计的发展模式 （一）税务会计模式综述 目前，世界各国实行的税务会计模式主要有以下三种： 1。以美国为代表的财税分离税务会计模式 （1）模式的典型特征：财务会计与税务会计的完全分离。 在美国，财务会计有充分的独立性，会计处理遵循会计准则，而会计准则几乎独立于税法之外；税务会计则完全脱离公认会计准则，无需通过对财务会计数据的调整来实现。 美国的税务会计界在国家税务总署的支持下，已经建立起一套完整的税务会计理论框架，与财务会计理论框架相并立。 （2）模式的形成环境：高度的市场经济体制。 美国证券市场发达，实行完全开放的市场经济体制，政府不直接干预经济。在此环境下，财务报表对于投资决策意义重大，投资者要求企业提供真实、公允的会计信息，要求财务会计按照客观经济规律进行会计核算，具有充分的独立性。鉴于此，美国的会计核算规范准则由民间的职业会计师协会制定，立法对会计规范无直接影响，从而形成了会计规范和税法各自独立的格局。 （3）模式的评价：该模式以债权人、投资者的利益为导向，强调“真实与公允”，有利于财务会计的完善和税务会计的形成。但是，完全独立的税务会计，要求在财务会计之外独立进行税务会计核算，大大增加了会计核算的工作量。 采用这一模式的国家还有英国、加拿大、澳大利亚等。 2．以法国为代表的财税统一税务会计模式 （1）模式的典型特征：财务会计与税务会计的完全统一。 在法国，税法凌驾于会计规范之上，会计准则与税法的要求基本一致．财务去r：处理严格按照税法的规定进行，财务报表按税法的要求设置、编报，纳税申报与提交给甘东的财务报表一致。财务会计报告编报的目的不在于满足投资者的决策需要，而是满足政府的要求。 （2）模式的形成环境：高度的计划经济体制。 法国虽然实行有计划的市场经济体制，但市场化程度较弱，证券市场不发达，企业国有化比重很大，关系国计民生的大公司基本为国家控股，政府的政策直接影响经济发展。在此环境下，财务报表对于投资决策的意义大打折扣，真实、公允的财务会计信息的需求相对较弱。鉴于此，法国的会计制度由政府制定，以使会计信息满足政府税务管理的要求，这为会计与税法的协调提供了条件。 （3）模式的评价：该模式的会计销售、收益与纳税销售、所得一致，直接根据财务报表所确定的计税依据计算应纳税款，会计核算大大简化。但是财务报表按税法规定编制，不能真实公允地反映纳税人财务状况和经营成果，只能满足为税务部门提供信息的需要。 在“真实与公允”的观点正日益被人们所接受并成为评价企业标准的今天，这一模式正受到会计国际化等各方面的挑战。 ……
