作者：张苏彤 檀少雄 著
页数：280
出版社：首都经济贸易大学出版社
出版日期：2024
ISBN：9787563837137
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内容简介
2022年，美国注册舞弊审核师协会（The Association of Certified Fraud Examiners, 以下简称“ACFE”）的《威尔斯报告》经过连续多年的实证研究，将典型组织的舞弊损失确定为年收入的5%。普华永道会计师事务所（Pricewaterhousecoopers）2022年《2022年全球经济犯罪和舞弊调查》（PwC’s Global Economic Crime and Fraud Survey 2022）报告指出，有46%的接受调查的组织称，在过去24个月内，他们经历过舞弊、腐败或经济犯罪。在全球年收入超过100亿美元的公司中，有52%的公司在过去24个月内经历了舞弊；在这些公司中，近五分之一的受访者报告称，他们最严重的舞弊事件造成了超过5000万美元的财务损失的影响。舞弊风险管理是一门跨专业领域的新兴管理学科，涉及识别、评估、控制和监督可能导致财务或运营不诚实行为的风险。舞弊风险管理被认为是我国企业最应该重视和需要加以改进的领域。本书针对企业、机构和个人在面临舞弊风险时如何进行有效管理，提供了实务指南，全面介绍了舞弊风险管理的相关理论与实务方法，旨在帮助读者掌握舞弊风险管理的理论和实务技巧，提供防范舞弊的能力，确保企业稳健发展。
作者简介
张苏彤，中共党员，博士研究生学历。中国政法大学法务会计研究中心原主任，中国政法大学商学院财务会计系教授，美国注册舞弊审核师协会会员兼北京分会副会长，司法部部级课题“中国司法会计鉴定制度研究”课题组负责人，中国注册会计师协会“现有司法会计鉴定技术标准评估”课题组负责人，北京注册会计师协会法律专家小组原副组长，曾任国家自然科学基金委和国家社会科学基金委项目同行评议专家。
檀少雄，男，汉族，1963年2月出生,福建永泰人。2014年12月毕业于香港公开大学工商管理专业,研究生学历。1983年8月参加工作,历任福州永泰会计师事务所董事长、福州鼓楼会计师事务所董事长;现任福建国龙有限责任会计师事务所董事长、福建正守法务会计有限公司董事长、福建省法务会计促进会会长、福建升任财税托管有限责任公司董事长、福建天蓝地绿环境监理有限公司董事长、兼任中国政法大学特聘教授、福建省财税信息协会副会长、福建省企业评价协会副会长、中国政法大学法务会计研究中心福州分中心主任、福建省工商联“五师”平台专业服务顾问。
目录
第一节 舞弊及其特征
一、舞弊的定义
二、舞弊的特征
三、本书的定义
四、舞弊与欺诈的异同
第二节 舞弊的类型
一、杰克·波罗格纳的分类方法
二、斯蒂文·艾尔伯特的分类方法
三、美国注册舞弊审查师协会(ACFE)的分类
四、按照舞弊被发现的情况分类
第三节 舞弊相关理论
一、舞弊冰山理论
二、舞弊三角理论
三、舞弊GONE理论
四、舞弊3C模型
五、关于舞弊的实证研究：来自ACFE的《威尔斯报告》
第二章 舞弊风险管理
第一节 风险概述
一、风险的概念
二、风险的种类
三、风险的特征
四、研究风险的意义
第二节 风险管理
一、风险管理的定义
二、风险管理的对象、主体、过程与目标
三、风险管理的意义
第三节 舞弊风险管理概述
一、舞弊风险的定义和特征
二、舞弊风险管理的关键
三、舞弊风险管理的意义
四、舞弊风险管理的四项基本内容
第四节 舞弊风险管理相关实践
一、《舞弊风险管理指南》及舞弊风险管理五项原则
二、舞弊风险管理计划
三、公司治理层和管理层在舞弊风险管理中的角色与作用
四、舞弊风险管理策略框架
五、舞弊风险管理的“十点模型”
第三章 舞弊的预防
第一节 舞弊预防概述
一、舞弊预防及其意义
二、舞弊预防是最具成本一效益的舞弊风险管理方法
第二节 舞弊预防的方法与措施
一、创建诚实、开放和互助的企业文化环境
二、减少或消除舞弊机会的七种途径
三、美国注册舞弊审查师协会舞弊预防的检测工具
第四章 舞弊风险评估
第一节 舞弊风险评估概述
一、舞弊风险评估的定义
二、舞弊风险评估的目标
三、舞弊风险评估等级
第二节 舞弊风险评估工具
一、舞弊风险评估工具的基本内容
二、美国注册舞弊审查师协会舞弊风险评估工具
第五章 舞弊发现
第一节 舞弊发现概述
一、舞弊发现及其意义
二、谁有责任发现舞弊：管理层还是审计师
第二节 发现舞弊的方法
一、来自ACFE《威尔斯报告》(2022)的实证调查
二、舞弊征兆及其识别
三、舞弊要素三角
第六章 舞弊的应对、调查与纠正
第一节 舞弊的应对
一、舞弊应对概述
二、舞弊应对计划
三、舞弊应对分工
四、舞弊应对策略
第二节 舞弊的调查
一、舞弊调查概述
二、舞弊调查类型
三、舞弊调查步骤与程序
四、舞弊调查主要内容
第三节 舞弊的纠正
一、舞弊纠正概述
二、舞弊纠正后续行动
参考文献
后记
