财务小课,轻松趣学出纳入门 图解版

第一章 夯实出纳与会计基本功………………………………………………………..1一、出纳在财会工作中的位置……………………………………………………………………201 出纳的主要工作内容与特点………………………………………………………………202 出纳的任职基本要求…………………………………………………………………………403 出纳人员的工作权限…………………………………………………………………………6二、出纳也要懂的会计知识………………………………………………………………………..704 会计六要素………………………………………………………………………………………7实例分析 与出纳工作有关的业务能否确认会计六要素………………………………………..905 会计信息质量要求…………………………………………………………………………….906 出纳与会计工作的衔接……………………………………………………………………11三、出纳离职应做好交接工作………………………………………………………………….1307 要针对工作内容编制移交清册…………………………………………………………13实例分析 出纳人员编制移交清册……………………………………………………………….1308 要按规定办理交接手续……………………………………………………………………14第二章 掌握出纳工作基本技能………………………………………………………17一、严格遵循文字与数字的书写规则……………………………………………………….1801 工作中文字的书写规范……………………………………………………………………1802 数字填写清晰明了…………………………………………………………………………..18二、掌握处理纸币和硬币的方法………………………………………………………………2003 熟知纸币和硬币的“长相”…………………………………………………………….2004 纸币的“摸、看、听”识别法…………………………………………………………2105 轻松学点钞步骤与手法……………………………………………………………………2406 区分疑似假币和确定假币的处理方法……………………………………………….30实例分析 出纳对疑似假币的处理正确吗………………………………………………………3107 正确挑选损伤人民币……………………………………………………………………….31三、打起精神管发票…………………………………………………………………………………3308 常见的发票格式………………………………………………………………………………3309 网络平台自行查验发票真伪…………………………………………………………….3810 向税务机关申请鉴别发票真伪…………………………………………………………40四、巧用保险柜保资金安全………………………………………………………………………4011 如何才能选用合适的保险柜…………………………………………………………….4012 现金、印章和有价证券管理…………………………………………………………….42第三章 管单据，做现金收付账………………………………………………………43一、牢记现金管理制度……………………………………………………………………………..4401 日常工作中现金管理基本规定…………………………………………………………4402 哪些业务才能使用现金……………………………………………………………………4503 放在企业里的现金有限额规定…………………………………………………………4704 什么是备用金管理制度……………………………………………………………………47实例分析 备用金管理制度……………………………………………………………………….5005 按月做现金盘查防舞弊……………………………………………………………………51二、收款，钱从哪里来……………………………………………………………………………..5206 从银行提取现金………………………………………………………………………………53实例分析 出纳人员从银行取现补充库存现金…………………………………………………5307 收到现金营业款………………………………………………………………………………54实例分析 收到购买方支付的现金价款并送存银行……………………………………………5508 预收客户支付的现金货款………………………………………………………………..56实例分析 向客户预收现金货款的处理…………………………………………………………5709 收到供应商的退款…………………………………………………………………………..57实例分析 收到供应商以现金形式退还的购货款………………………………………………5810 收到赔偿款…………………………………………………………………………………….59实例分析 收到出纳人员支付的赔偿款…………………………………………………………5911 收到员工罚款及收回员工借款…………………………………………………………60实例分析 收到出差员工没有用完的差旅费……………………………………………………6012 变卖无用资产收到现金……………………………………………………………………61实例分析 卖出无用的原材料后收到现金………………………………………………………6213 接受现金捐赠…………………………………………………………………………………63实例分析 公司收到现金捐赠的处理…………………………………………………………….63三、付款，钱到哪儿去……………………………………………………………………………..6414 用现金购买办公用品……………………………………………………………………….64实例分析 行政部门申请借备用金购买办公用品………………………………………………6415 现金支付水电费………………………………………………………………………………66实例分析 出纳人员缴纳4 月份的水电费………………………………………………………6616 发放临时工资…………………………………………………………………………………67实例分析 出纳人员向临时工支付工资…………………………………………………………67四、逐日逐笔登记现金日记账………………………………………………………………….68实例分析 根据经济业务登记现金日记账………………………………………………………69第四章 管账户，做银行存款收付账……………………………………………..71一、银行结算账户与个人银行账户一样吗……………………………………………….7201 分清银行结算账户，用钱不混乱……………………………………………………..7202 怎么正确开立银行结算账户…………………………………………………………….7303 如何处理银行结算账户的变更与撤销……………………………………………….7804 出纳接收银行单据…………………………………………………………………………..7905 编制银行存款余额调节表，助力会计工作………………………………………..80实例分析 运用银行存款余额调节表来查未达账项……………………………………………81二、收款，银行转账更方便………………………………………………………………………8306 将超出限额的库存现金存入银行……………………………………………………..83实例分析 出纳将超过限额的库存现金送存银行………………………………………………8307 收到银行存款利息…………………………………………………………………………..84实例分析 出纳收到存款利息收入通知要做账…………………………………………………8408 销售产品收到营业款……………………………………………………………………….85实例分析 销售产品收到现金货款……………………………………………………………….8509 销售材料收到货款…………………………………………………………………………..86实例分析 将不再生产产品的材料对外出售……………………………………………………8710 向客户预收货款………………………………………………………………………………88实例分析 销售业务预先收到部分货款的处理…………………………………………………8811 收取供应商退还的货款……………………………………………………………………90实例分析 采购的原材料有严重质量问题而收到退款…………………………………………9012 从银行取得借款………………………………………………………………………………91实例分析 企业向银行借款填制银行存款收款凭证……………………………………………92三、付款，银行转账更安全………………………………………………………………………9213 购买原材料支付货款……………………………………………………………………….93实例分析 购买原材料以银行转账结算价款……………………………………………………9314 向供应商预付货款…………………………………………………………………………..94实例分析 向供应商购买原材料以银行存款支付………………………………………………9515 缴纳税费………………………………………………………………………………………..96实例分析 申报缴纳增值税及附加税费…………………………………………………………9716 支付各种手续费………………………………………………………………………………98实例分析 向银行借款时支付手续费…………………………………………………………….9817 偿还银行借款…………………………………………………………………………………98实例分析 归还银行短期借款…………………………………………………………………….9918 支付借款利息…………………………………………………………………………………99实例分析 公司按季支付借款利息……………………………………………………………..10019 支付社保和医保保费及住房公积金…………………………………………………100实例分析 缴纳5 月的社保、医保与住房公积金…………………………………………….10120 支付固定资产清理费用………………………………………………………………….102实例分析 进行固定资产清理发生相关费用………………………………………………….10221 发放现金股利……………………………………………………………………………….103实例分析 企业向股东发放现金股利…………………………………………………………..103四、逐日逐笔登记银行存款日记账…………………………………………………………104实例分析 根据经济业务登记银行存款日记账……………………………………………….105第五章 掌握票据结算工作要领…………………………………………………….107一、关于票据的二三事儿………………………………………………………………………..10801 哪些人是票据当事人……………………………………………………………………..10802 关于票据的一些行为……………………………………………………………………..109实例分析 票据背书时要连续…………………………………………………………………..11103 怎么会发生票据追索……………………………………………………………………..11304 企业丧失票据怎么补救………………………………………………………………….115实例分析 委托收款刚好在公示催告期间的票据丧失处理………………………………….117二、银行本票与银行汇票………………………………………………………………………..11805 由银行出票并付款的银行本票……………………………………………………….11806 单位和个人都可以用的银行汇票……………………………………………………120三、企业常用的商业汇票………………………………………………………………………..12207 企业为主债务人的商业承兑汇票……………………………………………………12208 银行为主债务人的银行承兑汇票……………………………………………………123四、支票运用规矩多……………………………………………………………………………….12509 掌握支票使用基本规范………………………………………………………………….12510 切忌签发空头支票…………………………………………………………………………129五、了解经营过程中其他的结算方式……………………………………………………..12911 银行卡的使用……………………………………………………………………………….13012 网上银行与汇兑方式……………………………………………………………………..13113 别混淆委托收款和托收承付…………………………………………………………..133第六章 熟知错账查找与更正方法………………………………………………..135一、对账，怎么就发生错账了呢…………………………………………………………….13601 找一找发生错账的原因………………………………………………………………….13602 认识错账的常见类型……………………………………………………………………..137实例分析 当期发现前期营业收入未入账的错账…………………………………………….13903 学会防范错账的简单措施………………………………………………………………141二、有错，发现错账怎么找到源头…………………………………………………………14104 除二法找借贷余额不平的错账……………………………………………………….142实例分析 除二法找引起月末资产负债表左右合计数不相等的错账………………………14205 除九法找错位账和数字颠倒账……………………………………………………….142实例分析 除九法找出出纳将5 000.00 元错记成500.00 元的错账…………………….143实例分析 除九法找出出纳将56 500.00 元错记成55 600.00 元的错账……………….14406 差额法找重记或漏记账………………………………………………………………….146实例分析 用差额法查找漏记的营业款……………………………………………………….146三、改错，怎么更正错账才正确…………………………………………………………….14607 仅账簿记录有误用画线更正法……………………………………………………….147实例分析 凭证无误而账簿有误用画线更正法改错………………………………………….14708 记账后凭证科目有误用红字更正法…………………………………………………148实例分析 凭证科目错误引起的错账用红字更正法………………………………………….14809 记账后凭证与账簿中金额多记用红字更正法…………………………………..150实例分析 凭证金额比应记金额多记的错账也用红字更正法……………………………….15010 记账后凭证与账簿中金额少记用补充登记法…………………………………..152实例分析 凭证金额比应记金额少记的错账用补充登记法………………………………….152四、结账，及时结账不能拖…………………………………………………………………….15311 结账的两内容 五要点…………………………………………………………………15312 不同时点的结账规范要牢记…………………………………………………………..155第七章 工资及专项扣除的核算与发放………………………………………159一、怎么核算员工的工资………………………………………………………………………..16001 日薪制、月薪制和年薪制等计时工资……………………………………………..160实例分析 采用日薪制核算临时工的应发工资……………………………………………….160实例分析 月薪制下核算员工应发工资……………………………………………………….16102 哪些员工适合采用计件工资…………………………………………………………..164实例分析 生产工人工资采用计件工资法核算……………………………………………….16403 周内加班能拿多少工资………………………………………………………………….165实例分析 员工周内加班的加班工资核算…………………………………………………….16504 周末加班工资是两倍……………………………………………………………………..166实例分析 员工周末加班应得的加班工资核算……………………………………………….16605 法定节假日加班得三倍工资…………………………………………………………..166实例分析 员工法定节假日加班应得的加班工资核算……………………………………….167二、员工社保、医保和住房公积金怎么缴……………………………………………..16706 如何为企业员工办理开户手续……………………………………………………….16707 熟知社保与医保的主要内容…………………………………………………………..16908 明白社保与医保的计缴方法…………………………………………………………..171实例分析 核算员工缴纳社保和医保的金额………………………………………………….17209 什么是住房公积金…………………………………………………………………………17310 社保与医保的账务处理………………………………………………………………….174实例分析 对企业需要缴纳社保和医保进行账务处理……………………………………….175三、编制工资表并发放工资…………………………………………………………………….17611 算好工资的实发数…………………………………………………………………………176实例分析 核算员工的实发工资数……………………………………………………………..17612 编制工资明细表…………………………………………………………………………….17713 经批准向员工发放工资………………………………………………………………….177实例分析 向员工发放工资……………………………………………………………………..178