所得税扣除立场选择与制度进阶:以纳税人基本权利保障为中心

序言
前言
导论
一、研究背景与研究价值
二、研究文献述评
三、研究思路与研究方法
第一章 我国所得税扣除存在的突出问题及其根由
第一节 所得税扣除规则变迁及其存在的突出问题
一、我国所得税扣除规则变迁梳理
二、所得税扣除的二元问题：从成本费用扣除到生计费用扣除
第二节 所得税扣除问题存在的因由
一、税收法律工具主义的影响
二、立法者对所得税扣除税法机能认知的偏差
三、所得税扣除立场的内在局限： 恩惠立场
第二章 所得税扣除基本权利保障立场的提出
节 所得税扣除恩惠立场既有实践及其批判
一、所得税扣除恩惠立场的美国实践及其批判
二、所得税扣除恩惠立场在我国 地区的实践及其批判
第二节 所得税扣除基本权利保障立场的提出
一、基本权利与所得税扣除的逻辑连接
二、所得税扣除基本权利保障立场的具体面貌：以德国经验为参照
三、所得税扣除基本权利保障立场与 恩惠立场的关系
第三章 所得税扣除基本权利保障立场的证成
节 所得税扣除机理内置基本权利保障理念
一、扣除的核心机理：净所得原则
二、净所得原则的价值取向：量能课税
三、量能课税：基本权利保障的具体化
第二节 所得税扣除法理孕育基本权利保障功能
一、所得税扣除的权利面向：从纳税义务到财产权
二、财产权：基本权利保障的核心与中枢
三、所得税扣除：基本权利制约课税权的工具
第三节 所得税扣除基本权利保障立场的法治价值
一、助力所得税法的合宪性审查
二、补强税收法定原则的价值缺憾
第四章 所得税扣除基本权利保障立场的运行环境评估
节 植入基本权利保障立场的规则障碍啡路明式
一、基本权利保障：税收正义的 目的
二、税收正义的 评估标准：税法建制原则种的+3社
三、所得税扣除的建制原则检视
第二节 确立基本权利保障立场的制度环境进化品孙
一、税收法定稳步推进：改进扣除的法源环境
二、合宪性审查的引入：增强扣除内容正当性
三、税收征管技术革新：提升扣除标准的典型性
第五章 所得税扣除基本权利保障立场的实现：以扣除规则进阶为中心
节 基本权利保障立场下所得税扣除规则设计基准
一、营业自由保障为基础的成本费用扣除规则设计基准
二、生存权保障为核心的生计费用扣除规则设计基准
第二节 成本费用扣除规则的进化
一、成本费用扣除规则的形式诉求
二、成本费用扣除规则的实体完善
第三节 生计费用扣除规则的补足与拓展
一、基本减除费用扣除规则的改善
二、保险费用扣除规则的调适
三、专项附加扣除规则的改进
四、生计费用扣除规则的拓展
结论
中外文参考文献
后记