作者：《研发费用加计扣除税收政策实务指南》编写
页数：284
出版社：中国税务出版社
出版日期：2022
ISBN：9787567813243
电子书格式：pdf/epub/txt
内容简介
企业创新是引领发展的第一动力。在税收领域，研发费用加计扣除政策是推动企业改革创新和发展壮大的重要抓手。本书以企业需求为立足点，以案例为辅陈，以研发流程为主线，将研发费用加计扣除政策要点和申报享受流程进行了汇总提炼，深层次剖析列举研发活动在不同阶段的处理情形。针对创新驱动战略不同领域企业研发活动特点，梳理形成了涵盖十大重点领域和十大重点行业企业研发费税务处理指引和案例，为不同领域不同企业量身定制了一份口径统一、规范明确的操作指南，便于读者在实际工作中查询和阅读。本书主要有三个特点： 第一，政策与实际相结合。全面阐述了研发费用加计扣除政策出台和调整的脉络，充分明确了研发费用加计扣除政策要点，还把具有普遍指导意义的税务处理和实际研发活动案例提炼出来，并进行归纳深化，系统集成。第二，流程与示例相融合。全面梳理了企业研发活动各阶段的流程及政策要求，详尽描述了每个研发活动环节的事项和细节，针对不同企业类型和研发类型辅以相应申报、填表明细和指引，让申报流程更直观易懂。第三，形式与内容相辅成。全面剖析了企业研发活动中的税务处理全流程和全环节，并以规范性为统领，通过案例、处理方式和问答等多形式，让每个案例解读和分析有据可依、有章可循，让读者易查、易读、易懂，切实为读者提供一份口径统一、规范明确的实操指南。
目录
基础篇
1 研发费用加计扣除税收政策和管理概述
1.1 研发费用加计扣除政策发展沿革
1.2 现行研发费用加计扣除政策概述
2 企业研发活动及研发费用归集
2.1 税收关于研发活动的界定
2.2 可加计扣除的研发费用
2.3 可加计扣除的研发费用核算要求
3 企业研发活动中的税务处理
3.1 常见研发活动的税务处理
3.2 其他情况的税务处理
4 企业申报表填报指引
4.1 企业申报享受政策基本流程及办理方式
4.2 申报表填列样式
4.3 “研发支出辅助账”“研发支出辅助账汇总表”填写案例
5 企业申报后的注意事项
5.1 主要留存备查资料
5.2 研发项目异议鉴定
5.3 研发项目鉴定共性问题
5.4 追溯享受规定
6 研发费用加计扣除政策执行常见问题
6.1 判断企业所属行业是否适用政策
6.2 判断研发活动是否适用加计扣除政策
6.3 研发费用归集口径有差异
6.4 资本化时点把握不当
6.5 研发费用归集不合理
6.6 委托研发加计扣除不符合规定
6.7 预缴申报处理错误
问答篇
1 研发活动方面
1.1 研发费用加计扣除政策中的研发活动如何界定？
1.2 从事创意设计活动发生的相关费用可以加计扣除吗？
1.3 研发失败，相关研发费用是否享受税前加计扣除？
2 行业规定方面
2.1 是否可以享受研发费用加计扣除优惠政策？
2.2 房地产开发企业是否可以享受研发费用加计扣除优惠政策？
2.3 核定征收企业是否可以享受研发费用加计扣除政策？
2.4 既不是高新技术企业，也不是科技型中小企业，是否可以享受研发费用加计扣除政策？
2.5 取得科技型中小企业入库登记编号，何时可以按100％比例享受研发费用加计扣除政策？
3 研发费用方面
3.1 哪些研发费用可以税前加计扣除？
3.2 财政性资金用于研发可否税前加计扣除？
3.3 “试制试产费用”是否可以享受研发费用加计扣除政策？
3.4 “其他相关费用”中资本化项目如何处理？
3.5 不在政策列举范围内的其他费用能否加计扣除？
3.6 补充医疗保险是否可以加计扣除？
3.7 融资租赁固定资产，折旧费用能否加计扣除？
3.8 设备改装过程中发生的长期待摊费用可以加计扣除吗？
3.9 厂房的折旧费是否可以享受加计扣除？
3.10 年金是否可以加计扣除？
1 研发费用加计扣除税收政策和管理概述
1.1 研发费用加计扣除政策发展沿革
1.2 现行研发费用加计扣除政策概述
2 企业研发活动及研发费用归集
2.1 税收关于研发活动的界定
2.2 可加计扣除的研发费用
2.3 可加计扣除的研发费用核算要求
3 企业研发活动中的税务处理
3.1 常见研发活动的税务处理
3.2 其他情况的税务处理
4 企业申报表填报指引
4.1 企业申报享受政策基本流程及办理方式
4.2 申报表填列样式
4.3 “研发支出辅助账”“研发支出辅助账汇总表”填写案例
5 企业申报后的注意事项
5.1 主要留存备查资料
5.2 研发项目异议鉴定
5.3 研发项目鉴定共性问题
5.4 追溯享受规定
6 研发费用加计扣除政策执行常见问题
6.1 判断企业所属行业是否适用政策
6.2 判断研发活动是否适用加计扣除政策
6.3 研发费用归集口径有差异
6.4 资本化时点把握不当
6.5 研发费用归集不合理
6.6 委托研发加计扣除不符合规定
6.7 预缴申报处理错误
问答篇
1 研发活动方面
1.1 研发费用加计扣除政策中的研发活动如何界定？
1.2 从事创意设计活动发生的相关费用可以加计扣除吗？
1.3 研发失败，相关研发费用是否享受税前加计扣除？
2 行业规定方面
2.1 是否可以享受研发费用加计扣除优惠政策？
2.2 房地产开发企业是否可以享受研发费用加计扣除优惠政策？
2.3 核定征收企业是否可以享受研发费用加计扣除政策？
2.4 既不是高新技术企业，也不是科技型中小企业，是否可以享受研发费用加计扣除政策？
2.5 取得科技型中小企业入库登记编号，何时可以按100％比例享受研发费用加计扣除政策？
3 研发费用方面
3.1 哪些研发费用可以税前加计扣除？
3.2 财政性资金用于研发可否税前加计扣除？
3.3 “试制试产费用”是否可以享受研发费用加计扣除政策？
3.4 “其他相关费用”中资本化项目如何处理？
3.5 不在政策列举范围内的其他费用能否加计扣除？
3.6 补充医疗保险是否可以加计扣除？
3.7 融资租赁固定资产，折旧费用能否加计扣除？
3.8 设备改装过程中发生的长期待摊费用可以加计扣除吗？
3.9 厂房的折旧费是否可以享受加计扣除？
3.10 年金是否可以加计扣除？
