理财产品会计核算实用手册及估值操作指南

上篇 理财产品会计核算实用手册

第一章 总则003

一、制定依据 003

二、适用范围 003

三、三单要求 004

四、会计原则 004

五、科目设置 004

六、财务会计报告 005

七、会计档案 005

八、会计核算管理要求 005

九、理财产品审计要求 005

第二章 会计政策007

一、会计主体假设 007

二、持续经营假设 007

三、会计分期假设 007

四、货币计量假设 007

五、记账方法 008

六、会计要素 008

七、资产 008

八、负债 008

九、净资产 008

十、收入 009

十一、费用 009

十二、利润 009

十三、理财产品净值计量 009

十四、利润分配 010

第三章 主要账务处理011

一、投资 011

二、结构化主体投资 017

三、货币市场基金投资 020

四、权益工具投资 022

五、衍生金融工具投资 023

六、外汇买卖业务 024

七、同业往来业务 025

八、借贷业务 027

九、金融资产减值 028

十、理财主体其他会计核算 030

第四章 附则035

附录036

附录一 会计科目 036

附录二 主要科目说明 039

附录三 会计报表 064

下篇 理财产品估值操作指南

一、基本方法073

二、债权投资估值076

三、权益投资估值080

四、结构化主体估值093

五、衍生金融工具估值094

六、附则096