作者：彭海艳
页数：204
出版社：中国财政经济出版社
出版日期：2022
ISBN：9787522317472
电子书格式：pdf/epub/txt
内容简介
本书围绕着“综合与分类相结合”个人所得税的内涵、现状、作用机理、国际观察和优化设计主要内容展开：从国内外历史演进的视角梳理了“综合与分类相结合”个人所得税制，厘清“综合与分类相结合”个人所得税制的内涵；探讨我国个人所得税制模式变迁的动态进程、现状及存在的主要问题，把握我国综合与分类相结合个人所得税制今后改革的方向；从财政收入、公平和效率、税制简便、税收遵从度等多维度视角，全面论证“综合与分类相结合”的个人所得税制作用机理；对大规模的发达国家和发展中国家进行科学的定量分析，提炼世界性个人所得税制改革的典型特征；结合微观数据，实证分析我国“综合与分类相结合”个人所得的再分配效应及内在运行机制。同时，构建很优劳动所得税模型并获取很优解集；根据实证分析结果，结合国际经验和专家咨询意见，提出改革与完善我国“综合与分类相结合”的个人所得税的政策建议。
作者简介
彭海艳，上海立信会计金融学院教授，税务专业负责人。评为上海市优秀指导教师，上海立信会计金融学院“优秀科研工作者”，入选上海立信会计金融学院“序伦学者”人才计划，赴英国伦敦访问进修1年。曾入选省新世纪百千万人才，省中青年骨干教师。系上海财经大学财政学博士，中国社会科学院财经战略研究院博士后。研究方向为：个人所得税与收入分配。
目录
第一章 引言
第一节 选题背景及研究意义
第二节 外文献简要回顾与述评
一、国外文献简要回顾与述评
二、 文献简要回顾与述评
第三节 研究对象、基本思路、主要内容与分析框架
一、研究对象
二、基本思路
三、主要内容与分析框架
第四节 研究方法、创新与不足
一、研究方法
二、创新与不足
第二章 中国个人所得税制的历史演进、现状及存在的主要问题
节 个人所得税制的内涵及典型特征
一、分类个人所得税制的内涵及典型特征
二、综合个人所得税制的内涵及典型特征
三、综合与分类相结合个人所得税制的内涵与典型特征
四、个人所得税制模式选择之影响因素：多层面考量
第二节 中国个人所得税制模式的历史演进及成因分析
一、“分税种”的所得分类课税时期（1949年—1993年）
二、“统一的”分类所得课税时期（1994年—2018年）
三、综合与分类相结合个人所得税课税时期（2019年至今）
四、我国个人所得税制模式的演进特征及成因分析
第三节 中国统一的分类个人所得税制发展状况及主要问题
一、个人所得税的收入水平总体呈上升趋势，但明显偏低
二、个人所得税的收入结构与所得来源结构不匹配
三、个人所得税的地区结构：发达地区与不发达地区
第四节 中国综合与分类相结合个人所得税制现状及主要问题
一、中国综合与分类相结合个人所得税制的主要内容
二、中国综合与分类相结合个人所得税的收入现状
三、中国综合与分类相结合个人所得税的公平性改进
四、中国综合与分类相结合个人所得税制存在的主要问题
第三章 综合与分类相结合个人所得税制的作用机理
节 理想的综合与分类相结合个人所得税制
第二节 综合与分类相结合个人所得税制的公平原则
一、生命周期视角：缓解对推迟消费或早获所得的税收歧视
二、通货膨胀视角：缓解对非指数化的税收歧视
三、投资形式视角：缓解对非人力资本投资的税收歧视
四、资本所得类型视角：缓解对资本所得的税收歧视
五、税收纵向公平视角：缓解对非套利避税行为的歧视
第三节 综合与分类相结合个人所得税制的效率原则
一、 所得税视角
二、重新审视人力资本争论
三、财政收入争论
四、税收中性讨论
五、储蓄水平讨论
六、管理简化讨论
第四节 综合与分类相结合个人所得税制的缺陷
一、差异化的税收待遇诱导了各种避税行为
二、免征额扣除造成了一定的税收歧视
第一节 选题背景及研究意义
第二节 外文献简要回顾与述评
一、国外文献简要回顾与述评
二、 文献简要回顾与述评
第三节 研究对象、基本思路、主要内容与分析框架
一、研究对象
二、基本思路
三、主要内容与分析框架
第四节 研究方法、创新与不足
一、研究方法
二、创新与不足
第二章 中国个人所得税制的历史演进、现状及存在的主要问题
节 个人所得税制的内涵及典型特征
一、分类个人所得税制的内涵及典型特征
二、综合个人所得税制的内涵及典型特征
三、综合与分类相结合个人所得税制的内涵与典型特征
四、个人所得税制模式选择之影响因素：多层面考量
第二节 中国个人所得税制模式的历史演进及成因分析
一、“分税种”的所得分类课税时期（1949年—1993年）
二、“统一的”分类所得课税时期（1994年—2018年）
三、综合与分类相结合个人所得税课税时期（2019年至今）
四、我国个人所得税制模式的演进特征及成因分析
第三节 中国统一的分类个人所得税制发展状况及主要问题
一、个人所得税的收入水平总体呈上升趋势，但明显偏低
二、个人所得税的收入结构与所得来源结构不匹配
三、个人所得税的地区结构：发达地区与不发达地区
第四节 中国综合与分类相结合个人所得税制现状及主要问题
一、中国综合与分类相结合个人所得税制的主要内容
二、中国综合与分类相结合个人所得税的收入现状
三、中国综合与分类相结合个人所得税的公平性改进
四、中国综合与分类相结合个人所得税制存在的主要问题
第三章 综合与分类相结合个人所得税制的作用机理
节 理想的综合与分类相结合个人所得税制
第二节 综合与分类相结合个人所得税制的公平原则
一、生命周期视角：缓解对推迟消费或早获所得的税收歧视
二、通货膨胀视角：缓解对非指数化的税收歧视
三、投资形式视角：缓解对非人力资本投资的税收歧视
四、资本所得类型视角：缓解对资本所得的税收歧视
五、税收纵向公平视角：缓解对非套利避税行为的歧视
第三节 综合与分类相结合个人所得税制的效率原则
一、 所得税视角
二、重新审视人力资本争论
三、财政收入争论
四、税收中性讨论
五、储蓄水平讨论
六、管理简化讨论
第四节 综合与分类相结合个人所得税制的缺陷
一、差异化的税收待遇诱导了各种避税行为
二、免征额扣除造成了一定的税收歧视
