作者：何正坤
页数：194
出版社：化学工业出版社
出版日期：2022
ISBN：9787122385710
电子书格式：pdf/epub/txt
内容简介
本书立足于新《企业所得税法》《个人所得税法》及新《增值税暂行条例》《消费税暂行条例》等实施以后的税收政策，论述了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划原理、方法和实操步骤。
全书分为10章，第1、2章分别阐述了企业纳税筹划的概念、特征、内容、意义、原则和方法；第3～8章，分别介绍了增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、财产税以及其他税种等纳税筹划的具体方案、操作步骤和案例解读；第9章从行业维度分析如何做好纳税筹划，介绍了包括房地产企业、建筑安装企业、设计院企业、物流企业和民办非营利组织的纳税筹划策略和方法；第10章从项目维度分析如何做好纳税筹划，介绍了包括并购重组、融资项目、技术研发和会务费用的纳税筹划策略与方法，以便读者从多个角度、层面理解纳税筹划问题。
作者简介
何正坤
·高级会计师，高级经济师、企业管理课题研究专家
·优至企业管理咨询有限公司创始人
·江苏财会职业技术学院客座教授
·十余家会计师事务所、企业财务顾问及税务策划师
·在多家大型外资企业、上市公司及社会组织等担任财务总监等职
本书特色
对于企业而言，税收筹划就是理财，新税法下，做好企业税收筹划与合理节税，既是响应国家“减费降税”的政策号召，又是节约成本，减轻企业经营负担，做好企业财务管理，助力企业规避财务风险，实现企业良性经营发展的需要。
本书既是会计、出纳等财务从业人员，也是企业经营者和管理者，了解纳税筹划，做好企业财务管理的指导图书。 本书从税收筹划的基础理论、原则方法入手，把我国现行税收体系中几大主要税种，诸如增值税、消费税、企业所得税、个人所得税以及房产税、土地增值税、关税等税种的税收筹划原理解析、技巧应用、方案设计，做了科学的归纳，使各种方案模板化、实用化，真正做到了可参照、可复制、能落地、能节税。 ★税收筹划的概念、特征、内容、原则、方法和步骤。
★增值税的税收筹划方法和技巧：增值税税率、增值税计税依据、增值税税收优惠政策、经营活动中的增值税税收筹划策略、方法和技巧。
★消费税的税收筹划方法与技巧：纳税人身份、消费税计税依据、消费税税率、对出口应税消费品和其他不同情况的税收筹划方法和实操步骤。
★企业所得税的税收筹划方法、策略与技巧：成本费用筹划、利用产业优惠政策进行纳税筹划、企业所得税纳税筹划策略、公司设立环节的纳税筹划、对外捐赠的纳税筹划。
★个人所得税的纳税筹划方法、策略与技巧：常见的节税方法、专项附加扣除的纳税筹划、住房公积金的纳税筹划、补充养老保险的纳税筹划、年终奖的纳税筹划、劳务报酬个人所得税纳税筹划、债券投资的纳税筹划、通过转变企业设立形式筹划税收。
★财产税的税收筹划方法、策略与技巧：房产税、土地增值税、城镇土地使用税的税收筹划方案。
★其他税种的税收筹划方案：关税和印花税的税收筹划。
★房地产企业、建筑安装企业、设计院企业、物流企业和民办非盈利组织的税收筹划策略和方法。
★并购重组、融资项目、技术研发和会务费用的税收筹划策略与方法。
★税收筹划的案例解析。
目录
1.1 纳税筹划从何而来 / 002
1.1.1 西方国家的纳税筹划起源 / 002
1.1.2 我国的纳税筹划起源 / 002
1.2 纳税筹划概述 / 003
1.2.1 纳税筹划的内涵与特征 / 003
1.2.2 纳税筹划与其他减税行为的区别 / 005
1.2.3 纳税筹划的实质和作用 / 007
1.3 纳税筹划绝不是单一的行为 / 008
1.3.1 纳税筹划节税与风险并存 / 008
1.3.2 纳税筹划收益与成本共担 / 010
1.4 莫以为纳税筹划就是偷税漏税 / 010
1.4.1 纳税筹划的合理动机 / 010
1.4.2 纳税筹划的意义 / 012
第2章 筹划有道——必须遵循的原则和方法 / 014
2.1 纳税筹划的原则 / 015
2.1.1 符合税法原则 / 015
2.1.2 全盘考虑原则 / 015
2.1.3 成本效益原则 / 016
2.1.4 适时调整原则 / 016
2.1.5 自我保护原则 / 016
2.2 纳税筹划是有法可循的 / 017
2.2.1 纳税主体的筹划 / 017
2.2.2 计税依据的筹划 / 017
2.2.3 征收税率的筹划 / 018
2.2.4 优惠政策的筹划 / 019
2.2.5 其他筹划方法 / 020
2.3 纳税筹划的步骤和操作方法 / 021
2.3.1 纳税筹划的步骤 / 021
2.3.2 纳税筹划的操作方法 / 022
2.4 纳税筹划的9大基本方法 / 023
第3章 增值税——纳税筹划有理有“节” / 027
3.1 妙用增值税纳税人身份 / 028
3.1.1 选择一般纳税人或小规模纳税人 / 028
3.1.2 一般纳税人和小规模纳税人的税负临界点 / 030
3.2 增值税税率的纳税筹划 / 032
3.2.1 混合销售的纳税筹划 / 032
3.2.2 兼营销售的纳税筹划 / 034
3.3 增值税计税依据的纳税筹划 / 035
3.3.1 不同的结算时间影响纳税 / 035
3.3.2 不同的促销方式改变纳税 / 037
3.3.3 运输形式变化产生不同税负 / 041
3.4 增值税纳税优惠政策的纳税筹划 / 042
3.4.1 巧妙利用增值税起征点 / 042
3.4.2 灵活运用增值税减免政策 / 043
3.5 经营活动中的增值税纳税筹划 / 045
3.5.1 供应商纳税人身份的选择 / 045
3.5.2 包装物的纳税筹划 / 046
第4章 消费税——纳税筹划以小见大 / 048
4.1 消费税纳税人身份的纳税筹划 / 049
4.1.1 消费税纳税人的法律界定 / 049
4.1.2 投资应纳消费税项目的纳税筹划 / 049
4.1.3 通过企业合并或兼并方式递延纳税 / 050
4.2 在消费税计税依据上筹划纳税 / 052
4.2.1 设立销售公司可以减轻税负 / 052
4.2.2 筹划兼营销售可以节约纳税 / 053
4.3 在消费税税率上筹划纳税 / 056
4.3.1 差别税率的纳税筹划空间 / 056
4.3.2 适用税率的纳税筹划空间 / 058
4.4 对出口应税消费品筹划纳税 / 059
4.4.1 出口货物退关或退货的纳税筹划 / 059
4.4.2 出口应税消费品外汇结算折合率 / 060
4.5 根据其他不同情况筹划纳税 / 061
4.5.1 筹划自行加工与委托加工的纳税 / 061
4.5.2 筹划已纳税额扣除的纳税 / 064
第5章 企业所得税——纳税筹划大有作为 / 066
5.1 成本费用筹划乃纳税筹划的重中之重 / 067
5.1.1 固定资产折旧方法选择的纳税筹划 / 067
5.1.2 企业捐赠的纳税筹划 / 068
5.1.3 存货计价的纳税筹划 / 070
5.1.4 将利息支出变为其他支出的纳税筹划 / 073
5.1.5 根据收入限额扣除类费用的纳税筹划 / 074
5.1.6 资产损失税前扣除的纳税筹划 / 076
5.1.7 利用坏账损失的备抵法进行纳税筹划 / 077
5.2 利用产业优惠政策进行纳税筹划 / 078
5.2.1 根据优惠年度调节应纳税所得额 / 078
5.2.2 根据优惠税率综合调节财务指标 / 079
5.2.3 环保产业和项目的纳税优惠 / 081
5.2.4 运用安置特殊人员就业进行纳税筹划 / 082
5.2.5 免税收入纳税筹划的利好 / 082
5.2.6 运用技术创新和科技进步的税收优惠政策进行纳税筹划 / 082
5.3 有策略地降低企业所得税 / 084
5.3.1 利用股权投资的纳税筹划 / 084
5.3.2 弥补以前年度亏损的纳税筹划 / 084
5.4 公司设立环节的纳税筹划 / 085
5.4.1 分、子公司的纳税筹划 / 085
5.4.2 总分公司的纳税筹划 / 088
5.4.3 企业分立筹划 / 092
5.4.4 设立地点筹划 / 093
5.5 对外捐赠的纳税筹划 / 095
5.5.1 对外捐赠的税法规定及纳税筹划 / 095
5.5.2 特殊时期对外捐赠税法规定及纳税筹划 / 096
第6章 个人所得税——纳税筹划立竿见影 / 098
6.1 常见的节税方法 / 099
6.1.1 将个人收入转为企业费用 / 099
6.1.2 将日常费用转为差旅费等进行报销 / 099
6.1.3 酌情改变薪酬分发惯例 / 100
6.1.4 调节年终奖与工资进行纳税筹划 / 100
6.1.5 改变契约的个人所得税筹划 / 101
6.1.6 借助公益捐赠的个人所得税筹划 / 101
6.1.7 合规发票有助于节税 / 102
6.1.8 转换居民纳税义务人与非居民纳税义务人的身份进行筹划 / 102
6.2 专项附加扣除的纳税筹划 / 104
6.2.1 准确把握扣减项目 / 104
6.2.2 子女教育专项附加扣除的纳税筹划 / 104
6.2.3 继续教育专项附加扣除的纳税筹划 / 105
6.2.4 大病医疗专项附加扣除的纳税筹划 / 105
6.2.5 住房借款利息专项附加扣除的纳税筹划 / 106
6.2.6 住房租金专项附加扣除的纳税筹划 / 106
6.2.7 赡养老人专项附加扣除的纳税筹划 / 106
6.3 住房公积金的纳税筹划 / 107
6.4 补充养老保险的纳税筹划 / 107
6.5 年终奖的纳税筹划 / 108
6.5.1 年终奖的定义 / 108
6.5.2 年终奖的个人所得税计算办法 / 108
6.5.3 年终奖的个人所得税分水岭 / 110
6.6 劳务报酬个人所得税纳税筹划 / 111
6.6.1 降低劳务报酬额进行筹划 / 111
6.6.2 分解劳务报酬额进行筹划 / 112
6.6.3 综合分析各类收入进行筹划 / 113
6.7 债券投资的纳税筹划 / 114
6.8 通过转变企业设立形式进行筹划 / 115
6.8.1 将私营企业转变为个体工商户 / 115
6.8.2 将合伙制企业转变为个体工商户 / 117
第7章 财产税——纳税筹划不可小觑 / 118
7.1 房产税纳税筹划 / 119
7.1.1 房产税征税范围的纳税筹划 / 119
7.1.2 房产税计税依据的纳税筹划 / 120
7.1.3 房产税计征方式的纳税筹划 / 125
7.1.4 根据房产税优惠政策采取的纳税筹划 / 127
7.2 土地增值税纳税筹划 / 128
7.2.1 土地增值税适用税率和计税依据的纳税筹划 / 128
7.2.2 根据土地增值税优惠政策采取的纳税筹划 / 131
7.2.3 改变经营方式的纳税筹划 / 132
7.3 城镇土地使用税纳税筹划 / 133
7.3.1 从纳税义务发生时间上考虑节税 / 135
7.3.2 从纳税地点上考虑节税 / 136
第8章 其他税种——纳税筹划有利可图 / 137
8.1 关税纳税筹划 / 138
8.1.1 关税优惠政策的纳税筹划 / 138
8.1.2 关税税率的纳税筹划 / 140
8.1.3 关税计税依据的纳税筹划 / 142
8.1.4 出口货物应对特别关税政策的纳税筹划 / 144
8.2 印花税纳税筹划 / 145
8.2.1 印花税征收范围的纳税筹划 / 145
8.2.2 印花税适用税率的纳税筹划 / 147
8.2.3 印花税计税依据的纳税筹划 / 149
第9章 行业筹划——不同行业的节税技巧 / 152
9.1 房地产企业的纳税筹划 / 153
9.1.1 利息支出扣除筹划土地增值税 / 153
9.1.2 提高精装修房的比例 / 153
9.1.3 合理规划消费者的比例 / 154
9.1.4 代收费用的纳税筹划 / 154
9.1.5 土地增值税税率筹划 / 155
9.1.6 采取甲供材方式 / 156
9.1.7 选择抵扣税率高的企业 / 157
9.1.8 选择劳务外包 / 157
9.2 建筑安装企业的纳税筹划 / 157
9.2.1 对甲供材的纳税筹划 / 157
9.2.2 对劳务用工的筹划 / 158
9.2.3 适当进行业务拆分 / 158
9.2.4 调减人工成本的筹划 / 159
9.2.5 在异地预缴企业所得税的筹划 / 159
9.2.6 租赁性筹资的纳税筹划 / 160
9.2.7 利用税收优惠政策 / 160
9.2.8 利用工程合同的方式进行纳税筹划 / 161
9.2.9 减少建筑施工营业额的筹划 / 161
9.2.10 选择适合企业发展的计税方式 / 161
9.3 设计院企业的纳税筹划 / 162
9.3.1 纳税人身份选择的纳税筹划 / 162
9.3.2 控制开票时间延迟纳税 / 162
9.3.3 进项税额抵扣的纳税筹划 / 163
9.4 物流企业的纳税筹划 / 163
9.4.1 选择小规模纳税人的纳税筹划 / 163
9.4.2 利用货物进出时间差的纳税筹划 / 164
9.4.3 劳动力成本的纳税筹划 / 164
9.4.4 设备租赁变异地作业的纳税筹划 / 165
9.4.5 通过将杂费并入运输费进行增值税筹划 / 165
9.5 民办非营利组织的纳税筹划 / 165
9.5.1 免税资格认定的纳税筹划 / 165
9.5.2 预收服务收入的纳税筹划 / 167
9.5.3 捐赠收入的纳税筹划 / 167
第10章 项目筹划——不同项目的节税技巧 / 169
10.1 并购重组的纳税筹划 / 170
10.1.1 争取特殊性税务处理可以递延纳税 / 170
10.1.2 资产负债打包转让享受免税 / 170
10.1.3 非货币性资产投资的纳税筹划 / 171
10.1.4 并购前目标企业选择的纳税筹划 / 171
10.2 融资项目的纳税筹划 / 172
10.2.1 融资决策中的纳税筹划 / 172
10.2.2 债务性融资的纳税筹划分析 / 173
10.2.3 借款费用利息的纳税筹划 / 173
10.2.4 长期借款融资的纳税筹划 / 174
10.2.5 融资租赁中的纳税筹划 / 174
10.2.6 权益融资的税务分析 / 175
10.3 技术研发的纳税筹划 / 175
10.3.1 研发费用管理的纳税筹划 / 175
10.3.2 研发费用归集口径的纳税筹划 / 176
10.3.3 选择税收优惠政策的筹划 / 177
10.3.4 将研发业务独立的纳税筹划 / 177
10.3.5 研发业务剥离申报高新企业的纳税筹划 / 177
10.4 会务费用的纳税筹划 / 178
10.4.1 会议费收取形式的纳税筹划 / 178
10.4.2 会议费内容的纳税筹划 / 179
10.4.3 餐饮费的纳税筹划 / 179
10.4.4 选择第三方进行纳税筹划 / 180
10.5 纳税筹划案例 / 180
10.5.1 员工困难补贴案例 / 180
10.5.2 研发企业优惠案例 / 181
10.5.3 使用过的固定资产转让案例 / 182
10.5.4 房产处置案例 / 184
10.5.5 财政性资金纳税案例 / 185
10.5.6 固定资产折旧节税案例 / 186
10.5.7 交通补贴节税案例 / 187
10.5.8 公司承担个人所得税节税案例 / 188
10.5.9 房租收入节税案例 / 188
10.5.10 合同节税案例 / 189
参考文献 / 194
