企业所得税政策解读与管理指南

第一篇 税制演变
第一章 所得与所得税
第一节 所得的界定
第二节 所得税
第二章 企业所得税
第一节 我国企业所得税制度演变历程
第二节 我国现行企业所得税制度的主要特点
第三章 企业所得税制度基本要素
第一节 纳税义务人
第二节 征税对象
第三节 税率
第四节 纳税地点
第五节 纳税期限
第二篇 税基管理
第四章 应纳税所得额
第一节 应纳税所得额的确定原则
第二节 应纳税所得额的计算
第三节 合伙企业分配的应纳税所得额
第四节 境外所得的应纳税所得额
第五章 收入的确认
第一节 收入概述
第二节 销售货物收入
第三节 提供劳务收入
第六节 利息收入
第七节 租金收入
第八节 特许权使用费收入
第九节 接受捐赠收入
第十节 其他收入
第十一节 视同销售收入
第十二节 有关特殊收入
第十三节 不征税收入
第六章 税前扣除
第一节 支出的分类
第二节 支出的资本化
第三节 税前扣除的基本原则
第四节 税前扣除项目、标准及方式
第五节 资产损失的税前扣除
第六节 不得扣除的项目
第七节 税前扣除凭证管理
第七章 资产的税务处理
第一节 资产概述
第二节 固定资产
第三节 生产性生物资产
第四节 无形资产
第五节 长期待摊费用
第六节 投资资产
第七节 存货
第八节 资产净值
第八章 亏损弥补
第一节 亏损的税会差异处理
第二节 亏损弥补
第三节 特殊事项的亏损处理
第九章 税收优惠
第一节 企业所得税优惠的原则和方式
第二节 免税收入
第三节 所得减免
第四节 降低税率
第五节 加计扣除
第六节 投资抵扣
第七节 固定资产加速折旧
第八节 减计收入
第九节 税额抵免
第十节 专项优惠
第十一节 税收优惠管理
第十章 应纳税额
第一节 应纳税额的计算
第二节 抵免税额的计算
第三节 外币折算
第三篇 跨境所得管理
第十一章 非居民企业所得
第一节 源泉扣缴
第二节 工程作业和劳务所得的扣缴
第三节 股息和利息的扣缴
第四节 其他类型所得的处理
第五节 未履行扣缴义务的处理
第十二章 特别纳税调整
第一节 关联交易
第二节 转让定价
第三节 成本分摊协议
第四节 预约定价安排
第五节 受控外国企业
第六节 资本弱化
第七节 一般反避税
第八节 间接转让财产
第九节 特别纳税调整管理
第十三章 税收协定
第一节 税收协定概述
第二节 税收协定有关条款的执行
第三节 “受益所有人”的身份判定
第四节 税收协定管理
第十四章 国际税收合作
第一节 国际税收合作概述
第二节 我国参与国际税收合作的历程
第三节 国际税收情报交换
第四节 税收协定相互协商
第五节 特别纳税调整相互协商
第六节 多边税收征管互助
第七节 非居民金融账户涉税信息尽职调查
第四篇 征收管理
第十五章 合并纳税与汇总纳税
第一节 合并纳税
第二节 居民企业汇总纳税
第三节 非居民企业的汇总纳税
第四节 跨地区经营建筑企业的征收管理
第五节 石油化工企业的征收管理
第十六章 预缴与汇算清缴
第一节 预缴
第二节 居民企业的汇算清缴
第三节 非居民企业的汇算清缴
第十七章 企业清算
第一节 企业清算的情形
第二节 企业清算的税务处理
第十八章 核定征收
第一节 核定征收的一般规定
第二节 居民企业的核定征收
第三节 非居民企业的核定征收
第五篇 分类管理
第十九章 公益性捐赠
第一节 公益性捐赠的基本条件
第二节 税前扣除资格确认及管理
第三节 捐赠限额
第四节 捐赠扣除的特殊规定
第二十章 企业政策性搬迁
第一节 企业政策性搬迁的一般规定
第二节 企业政策性搬迁的税务处理
第二十一章 企业重组
第一节 企业重组业务
第二节 一般性税务处理
第三节 特殊性税务处理
第四节 跨境重组特殊性税务处理
第五节 非居民企业股权转让的特殊性税务处理
第六节 特殊性税务处理的征收管理
第二十二章 境外注册中资控股企业
第一节 税收待遇
第二节 居民身份认定管理
第三节 税务管理
第四节 特定事项管理
第二十三章 准备金
第一节 金融企业贷款损失准备金
第二节 保险公司准备金
第三节 融资信用担保准备金
第四节 证券行业准备金
第五节 国际能源交易准备金
第二十四章 房地产开发
第一节 房地产行业特点
第二节 开发经营收入的确认
第三节 成本、费用扣除
第四节 计税成本的核算
第五节 特定事项的税务处理
第六篇 实践探索
第二十五章 企业所得税管理新机制的建立和完善
第一节 事前管理突出辅导服务
第二节 事中管理突出风险预警
第三节 事后管理突出审核评估
第二十六章 新时期国际税收新格局新机制的构建
第一节 新时期国际税收职能的新定位
第二节 构建新时期国际税收工作新格局
第三节 建立完善国际税收管理新机制