作者：宁宝仁
页数：284
出版社：中华工商联合出版社
出版日期：2021
ISBN：9787515829029
电子书格式：pdf/epub/txt
内容简介
本书是一本介绍出纳基础知识和技能的书。以出纳入门需要掌握的各种知识和技巧为主线，结合我国的财经法规及相关制度，并着重参考国家颁布的《会计法》《会计基础工作规范》以及出纳人员的实际工作经验，摒弃传统教科书式的说教，以图表和实训演练的方式，以生动活泼的方式向广大读者讲解了出纳入门的各种基础知识和操作技巧。从亲身经历出发，详解出纳日常工作。
作者简介
宁宝仁，毕业于哈尔滨工业大学，会计学专业，管理学学士学位，中级会计师。毕业后在重点院校从事财务管理工作。有丰富的财务管理理论和多年的财务管理实践经验，对转型期企事业单位的财务管理问题、财务预决算问题、中小企业财务应用实务问题有较深入的研究。
多次获得省市区各级嘉奖，多次主持市区教育财政系统的预决算工作，并获教育系统统计工作先进个人称号。
本书特色
日积月累，循序渐进。化繁为简，有条不紊。
将繁杂的出纳工作简洁地呈现在读者面前。
目录
第一章 近距离接触出纳…………………………………………………………………………………001 认识出纳工作………………………………………………………………………………………….002 ◎出纳的概述…………………………………………………………………………………..002 ◎出纳工作的特点……………………………………………………………………………005 ◎出纳的职能…………………………………………………………………………………..006 ◎出纳与会计的关系………………………………………………………………………..008 出纳的日常工作内容……………………………………………………………………………….010 ◎货币资金管理……………………………………………………………………………….010 ◎往来结算………………………………………………………………………………………011 ◎工资核算………………………………………………………………………………………013 ◎出纳的日常工作流程…………………………………………………………………….013 ◎出纳的账务处理程序…………………………………………………………………….016 对出纳人员的要求…………………………………………………………………………………..021 ◎出纳人员工作的原则…………………………………………………………………….021 ◎出纳人员的基本素质…………………………………………………………………….023 ◎出纳人员的职业道德…………………………………………………………………….025 出纳工作的移交………………………………………………………………………………………027 ◎出纳交接要求及内容…………………………………………………………………….027 ◎出纳移交阶段程序………………………………………………………………………..030 ◎出纳移交工作文书………………………………………………………………………..032 ◎出纳交接的注意事项…………………………………………………………………….033 第二章 出纳第一基础知识………………………………………………………………………………037 会计基础知识………………………………………………………………………………………….038 ◎会计要素………………………………………………………………………………………038 ◎会计等式………………………………………………………………………………………042 ◎会计科目和账户……………………………………………………………………………044 ◎会计的基本假设……………………………………………………………………………048 ◎会计记账方法……………………………………………………………………………….051 出纳工作基本功………………………………………………………………………………………057 ◎编写出纳报告……………………………………………………………………………….057 ◎出纳档案保管……………………………………………………………………………….059 ◎保险柜的管理……………………………………………………………………………….061 ◎熟练点钞技术……………………………………………………………………………….063 ◎人民币的识别……………………………………………………………………………….067 ◎文字和数字的书写………………………………………………………………………..070 ◎印章的管理…………………………………………………………………………………..072 第三章 会计凭证和账簿的处理……………………………………………………………………….075 会计凭证的处理………………………………………………………………………………………076 ◎原始凭证的处理……………………………………………………………………………076 ◎记账凭证的处理……………………………………………………………………………079 ◎会计凭证的保管和传递…………………………………………………………………083 会计账簿的处理………………………………………………………………………………………085 ◎账簿的分类和内容………………………………………………………………………..085 ◎账簿的启用和登记………………………………………………………………………..087 ◎错账的查找及更正………………………………………………………………………..093◎账簿的更换及保管………………………………………………………………………..100 第四章 现金的管理…………………………………………………………………………………………103 现金管理制度………………………………………………………………………………………….104 ◎现金管理制度……………………………………………………………………………….104 ◎库存现金的管理……………………………………………………………………………105 ◎现金收支管理……………………………………………………………………………….109 现金的使用与保管…………………………………………………………………………………..117 ◎现金的提取与送存………………………………………………………………………..117 ◎现金的整理…………………………………………………………………………………..120 ◎备用金的管理……………………………………………………………………………….120 ◎有价证券的保管……………………………………………………………………………124 ◎现金的保管…………………………………………………………………………………..126 现金的清查与错款失款的处理…………………………………………………………………127 ◎现金的清查…………………………………………………………………………………..127 ◎现金错款的处理……………………………………………………………………………131 第五章 银行存款及结算方式的管理………………………………………………………………..133 银行存款的管理………………………………………………………………………………………134 ◎银行存款管理的内容…………………………………………………………………….134 ◎银行存款的种类……………………………………………………………………………138 ◎银行存款的清查……………………………………………………………………………139 ◎银行存款余额调节表编制……………………………………………………………..141 银行存款账户的管理……………………………………………………………………………….144 ◎银行存款账户管理原则…………………………………………………………………144 ◎银行存款账户的种类…………………………………………………………………….145 ◎银行存款账户的变更、迁移、合并和撤销………………………………………146 银行结算方式………………………………………………………………………………………….148◎支票结算方式……………………………………………………………………………….148 ◎银行本票结算方式………………………………………………………………………..157 ◎银行汇票结算方式………………………………………………………………………..165 ◎商业汇票结算方式………………………………………………………………………..173 ◎汇兑结算方式……………………………………………………………………………….184 ◎委托收款结算方式………………………………………………………………………..188 ◎托收承付结算方式………………………………………………………………………..195 ◎信用卡结算方式……………………………………………………………………………204 外汇结算方式………………………………………………………………………………………….208 ◎外汇结算的概念……………………………………………………………………………208 ◎外汇账户的管理……………………………………………………………………………214 ◎外汇结算方式……………………………………………………………………………….220 第六章 工商、税务的管理……………………………………………………………………………..233 工商管理…………………………………………………………………………………………………234 ◎企业注册………………………………………………………………………………………234 ◎公司的合并和分立………………………………………………………………………..237 ◎公司的解散和破产清算…………………………………………………………………240 ◎公司资本的变更登记…………………………………………………………………….242 税务管理…………………………………………………………………………………………………244 ◎发票的管理…………………………………………………………………………………..244 ◎税务登记的管理……………………………………………………………………………253 ◎税款征收的管理……………………………………………………………………………259 社保的管理……………………………………………………………………………………………..262 ◎社保的概述…………………………………………………………………………………..262 ◎企业参保的程序……………………………………………………………………………265 ◎企业社会保险变更与注销……………………………………………………………..268 参考文献…………………………………………………………………………………………………272
节选
Chapter01近距离接触出纳
在“出纳”一词中，“出”即支出之意；“纳”为收入之意，两个字合二为一则非常准确地表明了出纳业务的核心要义，也就是货币资金的收入与支出。通过本章的阅读，我们可以认识到企业出纳工作的重要性，知晓出纳工作的特点；了解出纳的职能；并能够理解企业会计与出纳的关系。 学习导读：
◆认识出纳在企业中的角色
◆熟悉出纳工作的特点
◆梳理出纳的职能
◆掌握会计与出纳的关系
认识出纳工作
出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 ◎出纳的概述
出纳工作是会计工作的一个重要岗位，关系到贯彻执行国家政策和规章制度，关系到每个员工的切身利益，也显示出财务会计人员的精神文明和职业道德水准。 小故事：出纳为何难为 某建筑公司系合伙企业，公司共有甲乙丙三个股东，其中甲股东是公司法人。三个股东在公司都是说一不二的人物，今天甲股东让提点钞，明天乙股东让给报销，后天丙股东让预支点儿现金，可怜小小的出纳，哪个都得罪不起，都得陪起万分小心做事。
一天，乙股东找到出纳开出一张未写收款单位名称的16万元转账支票，要支付工程款。几天后，其他股东发现乙股东已经消失。虽然赶紧报警，但损失已成既定事实。结果，这位出纳被其他股东追究违章失职的责任。
企业现金存款“消失”，出纳负有不可推卸的责任。无论是法律还是制度，都规定了出纳应当听企业法人的，即使是合伙企业，也是由法人代表企业，所以在钱物的处置上，法人具有绝对的权威。一般情况下，只有法人发话，出纳才能付钱。出纳应当严格地执行法人的付款要求，法人说明天付，就不应该今天付，法人说付5％，出纳就不应该擅自付10％。一旦出现出纳行为不符合法人意愿的事情，之后出现的问题，出纳将负全责。
该建筑公司财务制度形同虚设，从未得以认真执行，而且更为严重的是三个股东均带头违反，使得出纳对各位股东谁都指挥的现象也习以为常，导致出纳产生错误认识。乙股东也正是利用公司财务管理混乱的现状，骗取了公司财产。从专业的出纳管理角度看，面对这种多头管理局面，出纳不但应当带头执行财务制度，而且还有责任要求各位股东配合遵守。否则，到关键时刻，出纳还是摆脱不了自己的专业责任。 出纳在企业中的角色 出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。
在企业的管理工作中，出纳能够起到监督管理的作用，为企业经济管理和经营决策提供各种经济信息。具体来说，有以下几点：
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Article Title:《每天30分,学点出纳》
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