高等院校研究生用书审计基础理论(高等院校研究生用书)

作者：郑石桥

页数：292

出版社：中国人民大学出版社

出版日期：2021

ISBN：9787300290225

电子书格式：pdf/epub/txt

内容简介

本书旨在介绍审计的基础性问题，重点阐释审计的八个基础理论：为什么需要审计，即审计需求理论；审计是什么，即审计本质理论；审计谁，即审计客体理论；谁来审计，即审计主体理论；审计什么，即审计内容理论；期望通过审计得到什么，即审计目标理论；如何审计，即审计方法论；审计作为一个系统，与系统环境是什么关系，即审计环境理论。
在阐释上述八个审计基础理论时，以资源类委托代理关系为基础，将人性假设和审计主题作为贯穿全书的主线。在委托代理关系中，由于自利和有限理性这两个人性假设，引致代理问题和次优问题（不同于次优选择，还没有达到次优选择的水平），它们都体现在信息、行为和制度等维度，审计是对代理问题和次优问题的鉴证机制，主要从信息、行为和制度等维度来展开。不同的审计主题会有不同的审计命题，会发生在不同的审计客体，会有不同的审计目标，也更需要不同的审计取证模式，也会面临不同的审计环境。

作者简介

郑石桥，南京审计大学审计科学研究院院长，教授、博士生导师（兼）。教育部新世纪优秀人才、全国先进会计工作者，中国审计学会审计教育分会副秘书长，中国内部审计协会学术委员，中国会计学会审计专业会委员，先后担任多家上市公司独立董事。主要从事审计理论、内部控制研究，先后主持国家自然科学基金项目、国家社会科学基项目共3项（其中重点项目1项），主持教育部、财政部及审计署等部级课题5项，在各类学术期刊发表论文390余篇（其中人大复印资料全文转载90余篇），出版《审计理论研究：基础理论视角》《审计理论研究：审计主体视角》《审计理论研究：审计主题视角》《审计理论研究：审计客体视角》《内部控制基础理论研究》《内部控制实证研究》等专著10余部。

目录

节选

审计理论分为两个层级：一是审计基础理论，这种理论是通用的理论，是解释审计一般的理论；二是专门审计理论，这种理论只能解释某类审计，例如，基于不同审计主体的政府审计理论、民间审计理论、内部审计理论和军事审计理论，基于不同审计内容的财务审计理论、合规审计理论、绩效审计理论和制度审计理论，基于不同审计客体的财政审计理论、金融审计理论、企业审计理论、工程审计理论、资源环境审计理论和领导干部履责审计理论。专门审计理论是审计基础理论在某个专门领域的应用，研究的也是该领域审计的基础性问题，但这些理论只适用于该领域，不同于通用的审计基础理论，所以，也可以称为审计基本理论。上述两个层级的审计理论关注的审计问题主要包括:第一，什么是审计？该问题属于审计本质。第二，为什么需要审计？该问题属于审计需求。第三，审计谁？ 该问题属于审计客体。第四，谁来审计？ 该问题属于审计主体。第五，审计什么？ 该问题属于审计内容。第六，期望通过审计得到什么？该问题属于审计目标。第七，如何审计？从审计基础视角出发，这里只关注审计方法论层面的问题，所以，该问题属于审计方法论。第八，审计作为一个系统，与系统环境是什么关系？该问题属于审计环境。所以，总体来说，审计理论应该包括下列要素：审计本质、审计需求、审计客体、审计主体、审计内容、审计目标、审计方法、审计环境。上述各要素之间并不存在一个完整的逻辑上的排名先后顺序。