作者：高金平
页数：438
出版社：中国财政经济出版社
出版日期：2020
ISBN：9787509598108
电子书格式：pdf/epub/txt
内容简介
税收协定是国际税收的法律基石，是我国所得税法律体系的三大支柱之一。到目前我止，我国已与110个国家和地区签署了税收协定，税收协定网络覆盖了大多数与我国经济往来密切的国家和地区。由于跨国业务复杂，加之税收协定条款晦涩难懂，国际税收一直是税务管理难题，本书以中新协定为例，系统解读税收协定与国内税法的衔接，全书第二十三章，每章均附有综合案例。读者群为：税务机关、税务师事务所、涉及跨国业务的广大纳税人。
作者简介
高金平，国家税务总局税务干部学院教授；工商管理博士、工商管理会计学方向博士后；上海交大税务研究所所长；中国社科院研究生院学术导师；上海股份制与证券研究会研究员；多家商学院EMBA课程教授；从事税收征管、税政管理工作16年；精熟税法，业界誉称“中国税法活辞典”。
研究领域：
税收征管、税务稽查、国际税收、反避税管理、税务与会计、资产重组与税收、税收与商业战略。
研究成果：
主持省部级科研课题4项，出版专著20多部。近年来在《财政研究》《税务研究》《注册会计师》《国际税收》《税收经济研究》等核心、重点学术刊物上发表论文60余篇，多次获得省部级科研成果奖，多篇论文被《人大复印报刊资料》全文转载。
目录
第一章 税收协定概述
第一节 国内税法与税收协定的关系及衔接办法
第二节 税收协定的适用范围
第二章 国内税法与税收居民条款的衔接
第一节 协定对居民的定义
第二节 自然人居民身份判定标准与协调规范
第三节 法人居民身份判定标准与协调规范
第三章 常设机构的类型及判定标准
第一节 常设机构的定义及特征
第二节 常设机构的分类及认定标准
第三节 常设机构的特殊问题
第四章 国内税法与营业利润条款的衔接
第一节 营业利润条款解读及执行
第二节 我国对非居民企业境内机构场所的征收管理
第五章 国内税法与不动产所得条款的衔接
第一节 不动产所得条款解释与执行
第二节 不动产所得的征收管理
第六章 国内税法与国际运输条款的衔接
第一节 国际运输条款解读与执行
第二节 非居民企业国际运输业务的所得税管理
第三节 国际运输业务的增值税管理
第七章 国内税法与关联企业条款的衔接
第一节 关联企业条款解读与执行
第二节 关联申报和同期资料管理
第三节 特别纳税调整内部工作规程
第四节 特别纳税调查调整及相互协商程序管理
第五节 转让定价管理
第六节 预约定价安排管理
第七节 成本分摊协议管理
第八节 受控外国企业管理
第九节 资本弱化管理
第十节 一般反避税管理
第八章 国内税法与股息、利息、特许权使用费条款的衔接
第一节 受益所有人的定义及判定方法
第二节 股息条款解读及执行
第三节 利息条款解读及执行
第四节 特许权使用费条款解读及执行
第五节 股息、利息、特许权使用费的征收管理
第九章 国内税法与财产收益条款的衔接
第一节 财产收益条款解读及执行
第二节 非居民企业及个人间接转让中国应税财产特别纳税调整
第三节 跨境重组股权转让的特殊性税务处理
第四节 财产收益的征收管理
第十章 国内税法与独立个人劳务、受雇所得、董事费条款的衔接
第—节 独立个入劳务条款解读及执行
第二节 受雇所得条款解读与执行
第三节 董事费条款解读与执行
第四节 无住所个人国内税收规定
第五节 无住所个人适用税收协定
第六节 无住所个人税收征管办法
第十一章 国内税法与艺术家和运动员条款的衔接
第一节 艺术家和运动员条款解读及执行
第二节 国内税法与艺术家和运动员条款的衔接
第十二章 国内税法与其他特殊类型劳务所得的衔接
第一节 国内税法与退休金条款的衔接
第二节 国内税法与政府服务条款的衔接
第三节 国内税法与教师和科研人员条款的衔接
第四节 国内税法与学生和实习人员条款的衔接
第十三章 国内税法与其他所得条款的衔接
第一节 其他所得条款的适用范围及征税权
第二节 国内税法与其他所得条款的衔接
第十四章 国内税法与消除双重征税办法条款的衔接
第一节 消除双重征税办法条款解读
第二节 企业境外所得税收抵免
第三节 个人境外所得税收抵免
第十五章 国内税法与享受协定优惠资格判定条款的衔接
第一节 享受协定优惠资格判定条款解读
第二节 国内税法与享受协定优惠资格判定条款的衔接
第十六章 国内税法与非歧视待遇条款的衔接
第一节 非歧视待遇条款的解读
第二节 国内税法与非歧视待遇条款的衔接
第十七章 相互协商程序
第一节 相互协商程序条款解读
第二节 税收协定相互协商程序实施办法
第十八章 税收情报交换
第一节 税收协定信息交换条款解读
第二节 国际税收情报交换工作规程
第三节 金融账户涉税信息交换
第十九章 国内税法与外交代表和领事官员条款的衔接
第一节 外交代表和领事官员条款的解读与执行
第二节 国内税法与外交代表和领事官员条款的衔接
第二十章 国内税法与生效及终止条款的衔接
第一节 生效及终止条款的解读
第二节 国内税法与生效及终止条款的衔接
第二十一章 服务贸易等项目对外支付税务备案管理
第一节 对外支付税务备案程序
第二节 对外支付事实管理与事后审核
第二十二章 税收协定待遇管理
第一节 非居民纳税人享受税收协定待遇操作办法
第二节 非居民纳税人享受协定待遇的后续管理
附录
税收协定解释与执行测试题
参考答案及答案解析
参考文献
第一节 国内税法与税收协定的关系及衔接办法
第二节 税收协定的适用范围
第二章 国内税法与税收居民条款的衔接
第一节 协定对居民的定义
第二节 自然人居民身份判定标准与协调规范
第三节 法人居民身份判定标准与协调规范
第三章 常设机构的类型及判定标准
第一节 常设机构的定义及特征
第二节 常设机构的分类及认定标准
第三节 常设机构的特殊问题
第四章 国内税法与营业利润条款的衔接
第一节 营业利润条款解读及执行
第二节 我国对非居民企业境内机构场所的征收管理
第五章 国内税法与不动产所得条款的衔接
第一节 不动产所得条款解释与执行
第二节 不动产所得的征收管理
第六章 国内税法与国际运输条款的衔接
第一节 国际运输条款解读与执行
第二节 非居民企业国际运输业务的所得税管理
第三节 国际运输业务的增值税管理
第七章 国内税法与关联企业条款的衔接
第一节 关联企业条款解读与执行
第二节 关联申报和同期资料管理
第三节 特别纳税调整内部工作规程
第四节 特别纳税调查调整及相互协商程序管理
第五节 转让定价管理
第六节 预约定价安排管理
第七节 成本分摊协议管理
第八节 受控外国企业管理
第九节 资本弱化管理
第十节 一般反避税管理
第八章 国内税法与股息、利息、特许权使用费条款的衔接
第一节 受益所有人的定义及判定方法
第二节 股息条款解读及执行
第三节 利息条款解读及执行
第四节 特许权使用费条款解读及执行
第五节 股息、利息、特许权使用费的征收管理
第九章 国内税法与财产收益条款的衔接
第一节 财产收益条款解读及执行
第二节 非居民企业及个人间接转让中国应税财产特别纳税调整
第三节 跨境重组股权转让的特殊性税务处理
第四节 财产收益的征收管理
第十章 国内税法与独立个人劳务、受雇所得、董事费条款的衔接
第—节 独立个入劳务条款解读及执行
第二节 受雇所得条款解读与执行
第三节 董事费条款解读与执行
第四节 无住所个人国内税收规定
第五节 无住所个人适用税收协定
第六节 无住所个人税收征管办法
第十一章 国内税法与艺术家和运动员条款的衔接
第一节 艺术家和运动员条款解读及执行
第二节 国内税法与艺术家和运动员条款的衔接
第十二章 国内税法与其他特殊类型劳务所得的衔接
第一节 国内税法与退休金条款的衔接
第二节 国内税法与政府服务条款的衔接
第三节 国内税法与教师和科研人员条款的衔接
第四节 国内税法与学生和实习人员条款的衔接
第十三章 国内税法与其他所得条款的衔接
第一节 其他所得条款的适用范围及征税权
第二节 国内税法与其他所得条款的衔接
第十四章 国内税法与消除双重征税办法条款的衔接
第一节 消除双重征税办法条款解读
第二节 企业境外所得税收抵免
第三节 个人境外所得税收抵免
第十五章 国内税法与享受协定优惠资格判定条款的衔接
第一节 享受协定优惠资格判定条款解读
第二节 国内税法与享受协定优惠资格判定条款的衔接
第十六章 国内税法与非歧视待遇条款的衔接
第一节 非歧视待遇条款的解读
第二节 国内税法与非歧视待遇条款的衔接
第十七章 相互协商程序
第一节 相互协商程序条款解读
第二节 税收协定相互协商程序实施办法
第十八章 税收情报交换
第一节 税收协定信息交换条款解读
第二节 国际税收情报交换工作规程
第三节 金融账户涉税信息交换
第十九章 国内税法与外交代表和领事官员条款的衔接
第一节 外交代表和领事官员条款的解读与执行
第二节 国内税法与外交代表和领事官员条款的衔接
第二十章 国内税法与生效及终止条款的衔接
第一节 生效及终止条款的解读
第二节 国内税法与生效及终止条款的衔接
第二十一章 服务贸易等项目对外支付税务备案管理
第一节 对外支付税务备案程序
第二节 对外支付事实管理与事后审核
第二十二章 税收协定待遇管理
第一节 非居民纳税人享受税收协定待遇操作办法
第二节 非居民纳税人享受协定待遇的后续管理
附录
税收协定解释与执行测试题
参考答案及答案解析
参考文献
