作者：李欣 李珺 章忠晖 编著
页数：459
出版社：中国税务出版社
出版日期：2020
ISBN：9787567809529
电子书格式：pdf/epub/txt
内容简介
本书介绍了我国现行企业所得税的有关政策和相关规定。内容包括企业所得税基本税制要素，如纳税人、税率、收入核算和费用扣除；也包括企业所得税核算的重点，如资产的处理、资产损失的税务处理、亏损弥补；还包括企业所得税优惠政策和征管规定。另外，本书还介绍了破产清算、企业重组、跨境抵免、特殊行业的特定业务核算、国际税收等内容。 本书内容全面，兼顾讲解深度，将理论与实务相结合，是全面了解掌握企业所得税制度的学习用书。
作者简介
李欣，任职于国家税务总局安庆市税务局，税务师，近30年一线税收征管经验，征管、税政、社保、财会实战专家。在税费政策实务、税收征管执法、税收风险应对等领域均有独到研究，与袁森庚教授合著出版《清醒与自律：税收执法风险防范及案例分析》一书。
李珺，经济学硕士，毕业于上海财经大学，曾任职于安徽省地税局、国家税务总局安徽省税务局。注册会计师，税务师，全国税务领军人才。二十余年税收征管一线和省级税政管理部门工作经历，具有丰富的税收理论与税务实践经验。
章忠晖，任职于国家税务总局黄山市税务局，2015至2019年入选安徽省税务局国际税收管理人才库，从事国际税收管理和教学工作十五年，多次参与并牵头负责对外支付核查和非居民企业股权转让调查。
本书特色
本书介绍了我国现行企业所得税的有关政策和相关规定。内容包括企业所得税基本税制要素，如纳税人、税率、收入核算和费用扣除；也包括企业所得税核算的重点，如资产的处理、资产损失的税务处理、亏损弥补；还包括企业所得税优惠政策和征管规定。另外，本书还介绍了破产清算、企业重组、跨境抵免、特殊行业的特定业务核算、税收等内容。本书内容全面，兼顾讲解深度，将理论与实务相结合，是全面了解掌握企业所得税制度的学习用书。
目录
1.1 企业所得税中“企业”的范围
1.2 居民企业和非居民企业
1.3 纳税义务和纳税地点
2 税率与税率的适用
2.1 法定税率
2.2 优惠税率
3 应纳税额的计算
3.1 应纳税所得额
3.2 居民企业应纳税所得额的核定
3.3 预提所得税应纳税所得额的确定
4 收入的确认
4.1 收入的分类
4.2 收入的形式
4.3 收入的确认
5 支出的扣除
5.1 支出所得税前扣除的范围
5.2 支出的扣除原则
5.3 费用的扣除
5.4 捐赠的扣除
5.5 不得税前扣除的项目
6 资产的税务处理
6.1 企业所得税中的资产
6.2 固定资产的折旧
6.3 生产性生物资产的折旧
无形资产的摊销
6.5 长期待摊费用的摊销
6.6 投资资产的扣除
6.7 存货成本的扣除
7 资产损失的扣除
7.1 资产损失税前扣除的原则
7.2 资产损失税前扣除的类型
7.3 资产损失扣除的处理
7.4 资产损失扣除的申报
7.5 资产损失的确认
8 亏损的弥补
8.1 亏损的
8.2 亏损弥补的特殊规定
8.3 合伙企业亏损的处理
9 税收优惠的处理
9.1 税收优惠的办理
9.2 固定资产加速折旧
9.3 研发费用加计扣除的税务处理
9.4 软件企业和集成电路设计企业所得税优惠
9.5 企业所得税税收优惠事项
10 征收管理
10.1 企业所得税申报
10.2 跨地区经营汇总纳税
10.3 企业所得税税前扣除凭证管理
10.4 申报表
