作者：曹凯
页数：184页
出版社：陕西科学技术出版社
出版日期：2019
ISBN：9787536977327
电子书格式：pdf/epub/txt
内容简介
本书从税务机关角度对存在关联交易企业的相关涉税行为进行的服务与管理, 包括如何对同期资料进行规范化审核、分析和评估, 如何进行特别纳税调整或启动与税收协定缔约对方税务主管当局开展协商谈判, 避免或者消除由特别纳税调整事项引起的国际重复征税。打造良好的营商环境, 助力供给侧改革。
作者简介
曹凯，男，生于1984年10月，浙江宁波人，厦门大学会计硕士，税务干部，省税务局人才库成员，先后在纳税服务、税源管理、征收管理、货物劳务税、企业所得税、个人所得税、国际税收、税收法制、督察内审、税收科研等多个业务部门工作并担任负责人，对税收政策和实务操作有全面、综合、深刻和独到的见解。
本书特色
在开放经济条件下，经济全球化和全球经济一体化已然成为大势所趋，企业的经营活动扩大到境外，必然面临各国税收法律法规的差异甚至冲突——这给国家与国家之间税收征管协作提出了更高的要求。国际税收作为国家税收的国际方面，协调的是国家与国家之间的税收关系，事关维护国家税收主权和经济安全，是税务机关的重要职责。作者作为一名从业经验丰富的在职税务干部，本书从税务机关角度检视如何对跨国企业同期资料进行审核分析，帮助跨国企业及其代理机构规范关联业务往来报告表的填报及同期资料的准备，避免错误的定价安排导致重大税务风险。除跨国企业和代理机构，本书也可作为从事研究国际税收相关人员的工具书。
目录
第一节 国际税收管理
一、国际税收管理的指导思想及工作目标
二、国际税收管理的基本原则
三、国际税收管理的主要内容
第二节 BEPs第十三项行动计划
第三节 关联申报与同期资料
一、背景和目的
二、2016年第42号公告的主要内容
第二章 同期资料类型
第一节 主体文档
一、报送主体
二、报送内容
第二节 本地文档
一、报送主体
二、报送内容
第三节 特殊事项文档
一、报送主体
二、报送内容
第三章 同期资料合规性规范化审核
第一节 形式合规性规范化审核
第二节 实体合规性规范化审核
一、主体文档实体合规性审核
二、本地文档实体合规性审核
三、特殊事项文档实体合规性审核
第四章 同期资料转让定价风险性分析
第一节 主体文档转让定价风险性分析
一、重点关注跨国企业全球组织架构各成员实体注册地
二、重点分析跨国企业主要利润获取方是否具备提供集团内部服务的职能
三、重点关注跨国集团无形资产研发及专利拥有职能匹配分析
四、重点分析跨国集团内部融资方式及利润回报
五、重点关注与本地企业产品类似的集团成员企业利润水平
第二节 本地文档转让定价风险性分析
一、本地企业转让定价风险应重点关注功能及风险
二、关联交易类型重点关注大额支付服务费和特许权使用费
三、转让定价方法重点关注方法选择的适当性及运用风险
四、可比性分析重点关注筛选指标与受测方的高度可比
五、总体评价重点关注特殊因素
六、重点关注对外投资及对外投资情况发生变化
七、关联劳务风险性分析
八、金融资产风险性分析
第三节 特殊事项文档风险性分析
一、成本分摊协议风险性分析
二、资本弱化风险性分析
第五章 特别纳税调查
第一节 特别纳税调查启动
第二节 特别纳税调查实施
一、可比性分析
二、转让定价方法
第三节 特别纳税调查调整执行
一、执行程序
二、利息加收规则
第四节 相互协商程序
一、启动协商
二、拒绝、暂停和终止协商
附件一 BEPS第十三项行动计划之转让定价文档（节选）
附件二 国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告
附件三 中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表
参考文献
